В последние годы в России наблюдается рост количества дарений недвижимости между близкими людьми.
Это выглядит привлекательно: без длительных судебных разбирательств, без сложных договоров купли‑продажи,
а просто «подарок» от родителей детям, от бабушки внукам и т.п. Однако даже такой «простой» способ передачи
квартиры имеет налоговые нюансы. В статье подробно разберём, какой налог и при каких суммах необходимо платить,
какие существуют льготы и какие документы нужны для легального оформления дарения.

Общие положения о налогообложении дарения недвижимости

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 217‑218), дарение недвижимости относится к доходу получателя и, как правило,
облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог взимается в том случае, если стоимость подарка превышает установленный
порог, а также если даритель и получатель не находятся в близком родстве.

• Близкое родство – это родители, дети, внуки, бабушки, дедушки, супруг(а), братья и сестры.
• Если даритель относится к одной из этих категорий, НДФЛ не удерживается независимо от стоимости квартиры.
• Для остальных случаев (друзья, дальние родственники, юридические лица) применяется стандартная ставка НДФЛ.

Что считается «стоимостью квартиры»?

Стоимость определяется по оценке, проведённой независимым оценщиком, либо по кадастровой стоимости, если она
соответствует рыночной цене. При отсутствии официальной оценки налоговая инспекция может принять рыночную стоимость
по аналогичным объектам в данном районе.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении

В 2026 году действуют две основные ставки НДФЛ для дарения недвижимости:

1. 13 % – для резидентов РФ, получивших подарок от физического лица, не являющегося близким родственником.
2. 15 % – для нерезидентов и для сделок, где получатель имеет статус индивидуального предпринимателя, а даритель – юридическое лицо.

Если даритель – близкий родственник, налог не взимается вовсе, независимо от стоимости квартиры.

Порог «свободного от налога»

Для дарения между НЕ‑близкими родственниками установлен порог в 4 000 000 рублей. Если стоимость подаренной квартиры
не превышает эту сумму, НДФЛ платить не требуется. При превышении – налог рассчитывается от суммы, превышающей порог.

Пример: даритель дарит квартиру стоимостью 5 500 000 рублей. Порог 4 000 000 рублей, разница = 1 500 000 рублей.
Налог = 1 500 000 × 13 % = 195 000 рублей.

Какие суммы облагаются налогом?

Важно: если получатель является налоговым резидентом, но в течение года уже получил более 1 000 000 рублей доходов,
то к сумме подарка могут применяться дополнительные налоговые вычеты, однако в случае дарения недвижимости они обычно не учитываются.

Исключения и льготы

Дарение между близкими родственниками

Налог не платится, но необходимо оформить договор дарения и зарегистрировать переход права собственности в Росреестре.

Скидка на госпошлину

С 2025 года действует закон о 50‑процентной скидке на государственную пошлину при регистрации дарения недвижимости
между близкими родственниками. Пошлина за регистрацию перехода права снижается с 2 % от стоимости квартиры до 1 %.

Подарки в рамках наследства

Если квартира была получена в наследство, а затем передана в дар, то налог рассчитывается только от «чистой» стоимости
подарка, т.е. от разницы между рыночной стоимостью в момент дарения и стоимостью, за которую получатель уже заплатил НДФЛ
при наследовании (если таковой был).

Как оформить дарение квартиры

1. Подготовка документов:
   • Паспорт и ИНН дарителя и получателя.
   • Документы, подтверждающие право собственности (свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРН).
   • Оценочный акт независимого оценщика (если стоимость превышает порог 4 млн руб).
   • Согласие супруга(и) (если квартира в совместной собственности).
2. Составление договора дарения:
   • Договор оформляется в письменной форме, подписывается у нотариуса.
   • Указывается полная стоимость подарка, а также информация о том, что даритель добровольно передаёт имущество безвозмездно.
3. Нотариальное удостоверение – обязательный шаг, если одна из сторон не является резидентом РФ или если сделка
   подразумевает крупную сумму.
4. Регистрация перехода права собственности в Росреестре:
   • Подать заявление и пакет документов в МФЦ или в отдел регистрации недвижимости.
   • Оплатить государственную пошлину (с учётом 50 % скидки, если применимо).
5. Уплата НДФЛ (если требуется):
   • Заполнить декларацию 3‑НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
   • Внести налог в бюджет через банк или онлайн‑сервис ФНС.

После завершения всех процедур получатель получает выписку из ЕГРН, подтверждающую его право собственности.

Примеры расчётов налога

Пример 1. Близкие родственники

Маша получает в дар от своего отца квартиру стоимостью 7 000 000 рублей.

• Степень родства – близкая → налог не взимается.
• Госпошлина: 2 % от стоимости = 140 000 руб., но со скидкой 50 % = 70 000 руб.

Пример 2. Дальний родственник (дядя → племянник)

Вася получает в дар квартиру стоимостью 5 200 000 рублей от своего дяди.

• Порог 4 000 000 руб.
• Облагаемая сумма = 5 200 000 – 4 000 000 = 1 200 000 руб.
• Налог = 1 200 000 × 13 % = 156 000 руб.
• Госпошлина (без скидки, т.к. не близкие) = 2 % от 5 200 000 = 104 000 руб.

Пример 3. Друзья

Андрей дарит свою квартиру стоимостью 3 800 000 рублей своему другу Сергею.

• Стоимость ниже порога 4 млн → НДФЛ не платится.
• Госпошлина 2 % = 76 000 руб.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить налог, если стоимость квартиры точно равна порогу 4 000 000 руб?

Ответ: Нет. Налог взимается только с суммы, превышающей порог. При ровной стоимости налога нет.

Вопрос: Можно ли разделить стоимость квартиры на несколько получателей, чтобы снизить налог?

Ответ: Да, но каждый получатель считается отдельным получателем подарка. При этом каждый из них должен
оформить собственный договор дарения и пройти регистрацию. Важно учитывать, что налог будет рассчитываться по каждому
отдельному порогу 4 млн руб.

Вопрос: Какой документ подтверждает «близкое родство»?

Ответ: Свидетельство о рождении, свидетельство о браке, выписка из ЗАГСа или иной документ, подтверждающий
родственные связи (например, справка о составе семьи).

Вопрос: Нужно ли платить налог, если даритель – юридическое лицо?

Ответ: Да. Подарок от юридического лица считается доходом получателя и облагается НДФЛ по ставке 15 %
(если получатель – резидент) независимо от родства.

Вопрос: Можно ли оформить дарение в виде «безвозмездного переуступа»?

Ответ: Формально это будет считаться тем же самым дарением, поэтому налоговые последствия сохраняются.
Главное, чтобы в договоре явно указывалось отсутствие возмещения.

Налог при дарении квартиры в России зависит от двух ключевых факторов:

• Степени родства между дарителем и получателем.
• Стоимость недвижимости относительно установленного порога в 4 млн рублей.

Если даритель является близким родственником, налог не уплачивается вовсе, а при стоимости выше порога – налог
рассчитывается только с превышения и составляет 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов и ИП). При оформлении дарения
необходимо:

1. Подготовить полный пакет документов.
2. Оформить договор дарения у нотариуса.
3. Зарегистрировать переход права в Росреестре.
4. Оплатить госпошлину (со скидкой 50 % при близком родстве) и, при необходимости, НДФЛ.

Соблюдение всех процедур гарантирует законность передачи имущества и избавит от возможных налоговых споров в будущем.

Помните: даже «подарок» требует внимательного подхода к налоговым обязательствам и правильному оформлению документов.