Актуально на 19 апреля 2026 года
Краткое содержание
- Кто имеет право на льготу: семьи с двумя и более детьми, включая усыновлённых и под опекой.
- Что даёт льгота: полное освобождение от НДФЛ (13 %) при продаже жилья без учёта минимального срока владения.
- Главное условие: в течение налогового периода (или до 30 апреля следующего года) купить новое жильё лучшего качества.
- Новшество 2026 года: если второй ребёнок родился после продажи квартиры, но до 30 апреля следующего года, льгота тоже применяется.
- Как оформить: подать в ИФНС пояснение и пакет документов (вместо декларации 3-НДФЛ).
Основные условия льготы
Кто подпадает под льготу
Многодетная семья, где на дату государственной регистрации перехода права собственности к покупателю (или до 30 апреля следующего года) воспитывается:
- Два и более детей до 18 лет (до 24 лет — если очное обучение).
- Дети могут быть:
- родными;
- усыновлёнными;
- находящимися под опекой/попечительством.
Основные требования
| Условие | Что должно быть соблюдено |
|---|---|
| Цель продажи | Покупка нового жилого помещения для улучшения жилищных условий. |
| Срок покупки нового жилья |
|
| Качество нового жилья | Должно быть лучше проданного по суммарной площади, стоимости, количеству комнат и т.д. |
Что изменилось в 2026 году
Раньше ребёнок должен был быть рождён на момент продажи квартиры. С 2026 года:
Если второй ребёнок родился после продажи квартиры, но до 30 апреля следующего года, семья сохраняет право на льготу.
Как оформить льготу: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовить документы
- Копия паспортов родителей/усыновителей.
- Свидетельства о рождении (усыновлении) всех детей.
- Договор купли-продажи проданной недвижимости (выписка из ЕГРН о переходе права).
- Документы на новое жильё: договор долевого участия, ДДУ, ЕГРН, платёжные документы.
- Справка из учебного заведения (если ребёнку 18–24 лет и обучается очно).
Шаг 2. Написать пояснение в ИФНС
Вместо декларации 3-НДФЛ подаётся пояснительное письмо в свободной форме:
В ИФНС № [номер инспекции] От [Ф. И. О.] Адрес: [адрес] ИНН: [ваш ИНН] Прошу освободить от НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры [адрес, кадастровый №], в связи с приобретением нового жилья [адрес, кадастровый №] в целях улучшения жилищных условий семьи, имеющей двух (указать количество) несовершеннолетних детей. Прилагаемые документы перечислены в приложении. Дата / подпись
Шаг 3. Отправить документы
- Лично в приёмную ИФНС (с отметкой на втором экземпляре).
- Через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru.
- Почтой заказным письмом с уведомлением.
Частые вопросы и подводные камни
Вопрос 1. У нас материнский капитал был использован при покупке. Упростится ли продажа?
Да. С 2025 года для объектов, купленных с материнским (семейным) капиталом, упростили процедуру согласования с Пенсионным фондом и снятия обременений при последующей продаже.
Вопрос 2. Что считается «лучше»?
ИФНС ориентируется на совокупность показателей:
- увеличение общей площади;
- рост стоимости;
- улучшение инфраструктурных характеристик (район, этажность, отделка и т.д.).
Вопрос 3. Квартира была в собственности менее 3 лет. Применима ли льгота?
Да. Для многодетных семей минимальный срок владения не учитывается.
Чтобы не платить НДФЛ при продаже квартиры в 2026 году семье с детьми нужно:
- Иметь двух и более детей (включая рождённых до 30 апреля 2027 года).
- Купить новое жильё лучшего качества в тот же налоговый период или до 30 апреля следующего года.
- Подготовить документы и подать в ИФНС пояснение вместо декларации 3-НДФЛ.
Информация актуализирована по данным ФНС России, Минфина, а также законопроектам, вступившим в силу в 2025–2026 годах. Перед применением льготы рекомендуем проконсультироваться с вашей местной инспекцией ФНС или квалифицированным налоговым специалистом.