Дата актуализации:

Кому и за что нужно платить налог?

Налог на имущество физических лиц в России взимается за объекты недвижимости, находящиеся в собственности гражданина:

• жилые дома и квартиры;
• дачи, садовые и огородные домики;
• гаражи и машино-места;
• коммерческие помещения (офисы, магазины, склады);
• незавершённое строительство и другие капитальные объекты.

Важно: налоговый период, календарный год. Сумма налога за 2024 год должна быть оплачена до 1 декабря 2025 года.

Как рассчитывается налог?

Базовая формула

Налоговая база = кадастровая стоимость объекта × налоговая ставка × доли в праве собственности × коэффициент владения (если владели не полный год).

Ставки по регионам

Федеральный максимум:

• 0,1 % — жилая недвижимость, гаражи, хозпостройки до 50 м²;
• 0,5 % — иные здания, сооружения, нежилые помещения;
• 2 % — административно-деловые и торговые центры, объекты стоимостью свыше 300 млн руб.

Регионы могут уменьшать ставки, но не увеличивать их.

Кадастровая переоценка 2023–2024

Во второй половине 2023 года проведена очередная кадастровая переоценка. Результаты уже применяются для расчёта налога за 2024 год.

• В Москве жилая недвижимость подорожала в среднем на 21 %, но рост итогового налога ограничен 10 % в год (ст. 408 НК РФ).
• Количество споров о кадастровой стоимости выросло: 10 520 дел, из них 10 070 удовлетворены полностью или частично.

Льготы и вычеты

Федеральные льготники

Полностью освобождаются от уплаты налога:

• пенсионеры по старости;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• ветераны ВОВ и приравненные к ним лица;
• герои СССР, РФ, полные кавалеры Ордена Славы.

Выбор одного объекта льготы

Если у вас, например, три квартиры, дом и машино-место, льгота предоставляется:

1. на дом;
2. на одну из квартир по вашему выбору;
3. на машино-место.

Остальные объекты облагаются по общим правилам.

Вычет на площадь

Для жилых помещений предусмотрен необлагаемый минимум:

• квартира, 20 м²;
• дом — 50 м²;
• комната, 10 м².

Налог начисляется только на площадь сверх вычета.

Как узнать сумму налога и проверить расчёт

1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России — данные уже загружены.
2. Мобильное приложение ФНС.
3. Уведомление по почте до 1 ноября 2025 года (если не пользуетесь электронной почтой).

Совет: сравнивайте кадастровую стоимость в уведомлении со значением на Росреестре. Если есть расхождения, подайте заявление об исправлении.

Как и где оплатить?

Без комиссии

• Госуслуги — раздел «Оплата налогов».
• Сайт ФНС, личный кабинет → «Начисления» → «Оплатить».
• Сбербанк-онлайн, Тинькофф и др. — найдите начисление по ИНН.

Разбивка платежа

Налог можно оплатить частями без пени до 30 ноября 2025 года. После 1 декабря начисляется пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Продажа жилья: новая прогрессивная шкала с 2025 года

С 2025 года доходы от продажи недвижимости будут облагаться по прогрессивной шкале НДФЛ:

• 13 % — до 2,4 млн руб.;
• 15 % — свыше 2,4 млн руб.

Остались привычные освобождения: если вы владели жильём 3 года (приватизация, наследство, дарение от близкого родственника) или 5 лет — НДФЛ не платится.

Пошаговый чек-лист для собственника

1. Проверьте кадастровую стоимость и сравните с рыночной.
2. Если стоимость завышена — подайте оспаривание до 1 сентября 2025 года.
3. Определите, на какой объект получить льготу (до 1 ноября).
4. Оплатите налог за 2024 год до 1 декабря 2025 года.
5. Если планируете продажу — рассчитайте НДФЛ по прогрессивной шкале.

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: Получил уведомление, но кадастровая стоимость кажется явно завышенной. Что делать?

Ответ: Подайте заявление в комиссию при Росреестре (онлайн или лично) или подайте иск в суд. Средняя скидка по суду — до 30 %.

Вопрос: Как оформить льготу, если я пенсионер?

Ответ: В личном кабинете ФНС выберите объект, на который хотите получить льготу. Заявление автоматически отправится в налоговую.

Вопрос: Квартира куплена в декабре 2023 года. Когда можно получить имущественный вычет по НДФЛ?

Ответ: Уже в январе 2025 года подайте декларацию 3-НДФЛ за 2024 год и верните до 260 тыс. руб. (13 % от 2 млн руб.).

В 2025 году жильё обложат налогом по новым кадастровым ценам, но рост суммы ограничен 10 % в год. Льготы и вычеты по-прежнему работают, а для продажи недвижимости вступает в силу прогрессивная шкала НДФЛ.

Не пропустите до 1 декабря 2025 года, это последний день оплаты налога на имущество за 2024 год без пени и штрафов.

Информация актуальна на апрель 2026 года. За индивидуальным расчётом обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в ФНС.