19 апреля 2026 г. 14:35 — если вы приобрели жильё в России, государство может вернуть вам до 650 000 рублей уплаченного НДФЛ. Как это сделать, какие изменения вступили в силу в 2024–2026 годах и на какие нюансы стоит обратить внимание, разбираемся в этом материале.
Что такое имущественный налоговый вычет?
Это возврат 13 % (или 15 % при высоких доходах) от стоимости купленной квартиры, но не более 2 млн рублей самой квартиры и 3 млн рублей процентов по ипотеке. В итоге максимально возможная сумма возврата в 2026 году:
- 260 000 рублей, при ставке 13 % (2 млн × 13 %)
- 390 000 рублей, за проценты по ипотеке (3 млн × 13 %)
Кто имеет право на вычет?
- Налоговый резидент РФ — находитесь в стране ≥183 дней за год.
- Официальный доход, облагаемый НДФЛ (зарплата, контракты, авторские гонорары).
- Собственник или супруг(а) собственника, даже если недвижимость оформлена на одного из супругов, второй тоже может получить вычет на свою долю.
Как изменился порядок вычета в 2024–2026 годах
| Год вступления изменений | Нововведение | Что это значит для вас |
|---|---|---|
| 2024 | Разграничение вычетов по типу счёта (ИИС/обычный брокерский) | Для «классического» имущественного вычета правила не изменились — важно только, чтобы квартира была куплена после . |
| 2025 | Увеличение предельной базы до 5 млн руб. для «высокодоходных» | При доходах >5 млн руб. ставка НДФЛ = 15 %, но вычет всё равно рассчитывается от 13 %. |
| 2026 | Возможность получить единоразовое ускорение при покупке у застройщика через онлайн-личный кабинет ФНС | Решение приходит в течение 20 рабочих дней без личного визита в инспекцию. |
Два способа получить вычет
Через работодателя — быстрее, но частями
- Подаёте уведомление в ФНС (форма 12.1-КНД).
- Получаете «квитанцию» и передаёте бухгалтеру.
- Налог перестают удерживать с зарплаты немедленно.
Напрямую через ФНС — задним числом за весь год
- Готовите декларацию 3-НДФЛ (или 3-НДФЛ-ОНЛАЙН в личном кабинете).
- Прикладываете:
- ДКП или ДДУ;
- Акт приёма-передачи + ЕГРН;
- Выписка из банка по процентам (если ипотека);
- Заявление на возврат НДФЛ.
- Деньги поступают на карту за 4 месяца (3 на камеральную проверку + 1 на перечисление).
Как рассчитать сумму к возврату: практические примеры
Пример 1: Покупка квартиры за 4 млн рублей без ипотеки
База вычета: 2 млн руб. × 13 % = 260 000 рублей. Оставшиеся 2 млн можно «добрать» при следующей покупке.
Пример 2: Ипотечная квартира за 7 млн рублей, проценты за 5 лет — 2 млн рублей
- За стоимость: 2 млн × 13 % = 260 000 руб.
- За проценты: 2 млн × 13 % = 260 000 руб.
Частые ошибки и советы экспертов
- Ошибка 1: «Покупка у родственников». ФНС может отказать — сделка признаётся заведомо ненастоящей.
- Ошибка 2: «Пропустил трёхлетний срок». Для имущественного вычета срока давности нет, но вернуть можно только налог за последние 3 года.
- Совет: Если доход маленький, договоритесь с супругом(-ой) распределить вычет пропорционально долям — экономите время.
Документы, которые всегда нужны (чек-лист)
- ДКП/ДДУ (оригинал + копия).
- Акт приёма-передачи или свидетельство о собственности (ЕГРН).
- Платёжные документы (банковская выписка, приходный кассовый ордер).
- Справка 2-НДФЛ за год, за который подаёте декларацию.
- Если ипотека — договор и справку о процентах.
Налоговый вычет при покупке квартиры — это один из самых крупных «бонусов» от государства. Главное: сохраняйте документы, выбирайте удобный способ (через работодателя или ФНС) и не затягивайте с подачей заявления. В 2026 году максимально можно вернуть до 650 000 рублей, а при высокой ставке НДФЛ и пакете документов сумма может вырасти до 660 000 рублей.
Дополнительно: Все шаблоны форм и актуальные ссылки доступны в личном кабинете lkfl.nalog.ru → «Сервисы» → «Получить вычет».