Актуально на 01:06:19
Содержание
- Правовая база
- Как определяется «место нахождения» недвижимости
- Порядок постановки на налоговый учёт
- Организации
- ИП и физлица
- Сдача деклараций и авансовых расчётов
- Практические советы
- Частые вопросы
Все субъекты хозяйствования‚ обладающие объектами недвижимого имущества‚ подлежат налоговому контролю не только по своему основному адресу‚ но и по месту реального расположения каждого здания‚ помещения‚ сооружения. Налоговые органы используют именно место нахождения недвижимости как ключевой критерий для:
- постановки на учёт;
- исчисления налога на имущество;
- контроля за своевременной уплатой авансов и налога.
Правовая база
Регулируют порядок следующие документы:
- НК РФ‚ в частности:
- ст. 83 — постановка на учёт;
- ст. 385‚ 386 — порядок исчисления и представления деклараций;
- ст. 378 НК РФ (кадастровый учёт);
- Федеральный закон от № 221-ФЗ (передача сведений из Росреестра в ФНС).
Как определяется «место нахождения» недвижимости
Налоговики ориентируются на кадастровый квартал и адресный ориентир‚ указанные в:
- Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН);
- Выписке ЕГРН (в ней указан кадастровый округ‚ район‚ квартал).
Таким образом‚ местом нахождения недвижимого имущества признаётся административно-территориальная единица‚ на территории которой такой объект расположен. Каждая из них закреплена за конкретной инспекцией ФНС России.
Порядок постановки на налоговый учёт
Организации
Компании подлежат постановке на учёт:
- по месту своего нахождения (юридический адрес);
- по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
- по месту нахождения каждого объекта недвижимости (здания‚ сооружения)‚ если такой объект подлежит налогообложению.
Алгоритм:
- Росреестр передаёт сведения о новом собственнике в ФНС в течение 5 рабочих дней после регистрации права.
- ФНС автоматически регистрирует организацию по кадастровому адресу объекта без заявлений.
- Компания получает уведомление о постановке на учёт по форме № 1-Учёт-ОН в течение 3 рабочих дней.
ИП и физлица
Для индивидуальных предпринимателей и граждан действует аналогичный алгоритм:
- приобретённая недвижимость (квартира‚ офис‚ склад) автоматически регистрируется в ИФНС;
- уведомление приходит в личный кабинет на сайте nalog.gov.ru либо по почте.
Сдача деклараций и авансовых расчётов
Согласно ст. 386 НК РФ:
- Декларацию по налогу на имущество организаций сдают в ИФНС по месту нахождения каждого объекта недвижимости.
- Авансовые расчёты подаются не позднее 30-го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом.
- Годовая декларация — не позднее 25 марта года‚ следующего за отчётным.
| Вид отчётности | Срок | Куда сдавать |
|---|---|---|
| Авансовый расчёт за I кв. | 30 апреля | ИФНС по адресу объекта |
| Авансовый расчёт за II кв. | 30 июля | ИФНС по адресу объекта |
| Авансовый расчёт за III кв. | 30 октября | ИФНС по адресу объекта |
| Годовая декларация | 25 марта следующего года | ИФНС по адресу объекта |
Практические советы
- Сверяйтесь с ЕГРН. Убедитесь‚ что кадастровый номер и адрес объекта совпадают с тем‚ что указан в карточке компании.
- Контролируйте уведомления. В личном кабинете на сайте ФНС появится раздел «Мой налоговый учёт по объекту недвижимости».
- Используйте сервис «Проверь себя». Он покажет‚ где вы состоите на учёте.
- Делайте копии документов. При продаже недвижимости сохраняйте выписку ЕГРН и квитанции об уплате налога — они пригодятся при проверке.
Частые вопросы
Вопрос 1: Если объект арендуется‚ кто сдаёт декларацию?
Налог платит собственник (арендодатель). Арендатор в декларации не фигурирует.
Вопрос 2: Нужно ли подавать заявление на постановку на учёт?
Нет. Всё делается автоматически на основании сведений Росреестра.
Вопрос 3: Что делать‚ если пришло уведомление в другую инспекцию?
Сверьте кадастровый округ. Возможно‚ территориальное деление изменилось. При расхождении обратитесь в любое отделение ФНС с заявлением о корректировке.
Местом нахождения недвижимого имущества для целей налогового контроля признаётся административно-территориальная единица‚ на которой объект расположен по данным ЕГРН. Всю ответственность за постановку на учёт и своевременную отчётность несёт собственник. Следите за уведомлениями ФНС и своевременно сдавайте декларации по каждой инспекции‚ обслуживающей ваши объекты.
Дополнительная справка: если у вас несколько объектов в разных регионах‚ сформировать единую декларацию нельзя — потребуется подать отдельные формы по каждому коду ИФНС.
Информация актуализирована по состоянию на . За индивидуальной консультацией обращайтесь к квалифицированному налоговому консультанту или в свою инспекцию ФНС.