Каждая сделка с недвижимостью влечёт за собой налоговые последствия. Главный вопрос‚ который волнует продавца: «Обязан ли я подавать декларацию 3-НДФЛ и платить НДФЛ?» Ниже, самая свежая информация (актуально на 19 апреля 2026 года)‚ оформленная в виде наглядной инструкции.
Ключевой фактор — срок владения квартирой
Квартира в собственности более 5 лет
- Налог: 0 ₽ (полное освобождение от НДФЛ по п. 17.1 ст. 217 НК РФ);
- Декларация: не подаётся (письмо ФНС России от № БС-4-11/2543@).
Пример: купили квартиру в 2019 г.‚ продали в 2026 г. — ничего не платите и не отчитываетесь.
Квартира в собственности менее 5 лет (или ровно 5 лет)
- Налог: возможен к уплате‚ но есть вычеты.
- Декларация: обязательно подаётся не позднее 30 апреля 2027 года (за 2026 год).
Исключения‚ когда минимальный срок = 3 года
Закон сокращает срок до 3 лет‚ если квартира получена:
- по наследству или дарению от близкого родственника;
- в результате приватизации;
- в порядке передачи по договору пожизненного содержания.
В этих случаях при продаже после 3-летнего владения налог и декларация не требуются.
Сроки подачи 3-НДФЛ
| Событие | Крайний срок сдачи | Крайний срок оплаты НДФЛ |
|---|---|---|
| Квартира продана в 2026 г. | 30 апреля 2027 г. | 15 июля 2027 г. |
Какие документы приложить к декларации
- Копия договора купли-продажи.
- Копия ЕГРН или свидетельства о собственности (подтверждает срок владения).
- Платёжные документы по покупке (если применяете вычет «доход − расход»).
- Заявление на имущественный вычет (при необходимости).
Способы подачи
- Лично в любую инспекцию (без привязки к адресу).
- Почта России — заказное письмо с уведомлением.
- Электронно:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- через подтверждённый ЭЦП на портале Госуслуг.
Что будет‚ если не подать или оплатить налог
- Штраф — 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30 %).
- Пени — 1/300 ставки ЦБ за каждый день.
- Обязательная налоговая проверка при сделках ≥ 1 млн ₽.
Пошаговая памятка для продавца квартиры в 2026 году
- Определите дату начала права собственности (ЕГРН/свидетельство).
- Если срок владения ≥ 5 лет (или ≥ 3 лет для льготных оснований) — ничего не делаете.
- Если срок меньше — рассчитайте налог:
НДФЛ = (Цена продажи − 1 000 000 ₽ либо − фактические расходы на покупку) × 13 %. - Заполните 3-НДФЛ (программа «Декларация 2026» уже доступна на сайте ФНС).
- Подайте не позднее 30 апреля 2027 г. и оплатите до 15 июля 2027 г.
Частые вопросы
Продали квартиру в 2026 г. за ту же цену‚ что и купили
Налоговая база = 0 ₽‚ но декларация всё равно подаётся (указать доход и расход).
Квартира в долях‚ продаём за 3 млн ₽
Каждый долевик подаёт свою 3-НДФЛ и может применить вычет 1 млн ₽ пропорционально доле.
Покупал по ДДУ‚ регистрация права — 2023 г.‚ продал в 2026 г.
Срок владения считается с даты регистрации права‚ а не с даты ДДУ. Значит‚ 2026 − 2023 = 3 года. Если основание не льготное‚ нужна декларация.
Где скачать актуальный бланк и программу
- Бланк 3-НДФЛ 2026: официальный сайт ФНС → Раздел «Формы» → 3-НДФЛ.
- Программа «Декларация 2026»: доступна для Windows‚ macOS и Linux.
Краткий чек-лист
| ✓ | Уточнил срок владения |
| ✓ | Определил‚ нужна ли декларация |
| ✓ | Собрал документы |
| ✓ | Заполнил 3-НДФЛ |
| ✓ | Подал до / оплатил до |