Дата актуализации:
Общие положения
Земельный налог в Оренбургской области (далее — регион 56) регулируется:
- главой 31 Налогового кодекса РФ;
- законом Оренбургской области № 3104/783-V-ОЗ от (в редакциях 2023–2024 гг.);
- муниципальными правовыми актами всех городских округов и сельсоветов области.
Кто признаётся налогоплательщиком
Налог уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками:
- на праве собственности;
- на праве постоянного (бессрочного) пользования;
- на праве пожизненного наследуемого владения.
Не являются плательщиками лица, владеющие участками:
- на праве аренды;
- на праве безвозмездного срочного пользования.
Налоговая база
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода (календарный год).
Базовые ставки
| Категория земель | Базовая ставка, % от кадастровой стоимости |
|---|---|
| Сельхозземель, участки под личное подсобное, садоводство, огородничество, животноводство | 0,3 % |
| Жилые и приравненные к ним участки, объекты ИЖС | 0,3 % |
| Земли под торгово-административные здания, офисы, склады, производственные объекты | 1,5 % |
| Иные земли | 1,5 % |
Снижающие коэффициенты и льготы
Категории граждан, имеющие право на 100 % освобождение от налога:
- инвалиды I и II группы;
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
- пенсионеры по старости (включая «предпенсионеров», граждан, достигших возраста 55/60 лет для женщин/мужчин);
- родители (усыновители) в многодетных семьях.
Уменьшающий коэффициент «6 соток»
Всем физическим лицам предоставляется вычет в размере 600 м² (6 соток) один раз на одного собственника независимо от числа участков. Налог рассчитывается на площадь, превышающую льготный метраж.
Сельхозтоваропроизводители
Организации и ИП, применяющие ЕСХН и использующие землю для сельхозпроизводства, освобождаются от налога полностью, если доля дохода от реализации сельхозпродукции ≥ 70 %.
Сроки уплаты на 2024–2026 годы
| Налоговый период | Окончательный срок уплаты для физлиц | Окончательный срок уплаты для организаций |
|---|---|---|
| 2024 | 02 декабря 2025 года | 01 марта 2025 года (авансы — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2024) |
| 2025 | 01 декабря 2026 года | 01 марта 2026 года |
Особенности исчисления налога организациями с 2024 года
- До 2024 г. организации самостоятельно рассчитывали и подавали декларацию.
- С 1 января 2024 г. декларация отменена. Налоговые органы формируют расчёт на основании:
- сведений Росреестра о кадастровой стоимости;
- признака нецелевого использования, полученного от органов муниципального земельного контроля.
- Повышающий коэффициент 2 применяется с 2025 года, если участок используется не по целевому назначению на протяжении 3 и более лет подряд.
Примеры расчёта
Пример 1: Физлицо-владелец садового участка 8 соток (кадастровая стоимость 600 000 руб.)
- Льготный вычет: 600 м².
- Налогооблагаемая площадь: 800 – 600 = 200 м².
- Доля кадастровой стоимости: 600 000 × (200/800) = 150 000 руб.
- Налог: 150 000 × 0,3 % = 450 руб.
Пример 2: Организация, владеющая складом (1 200 м², кадастровая стоимость 5 млн руб.)
- Ставка для коммерческого объекта в Оренбурге — 1,5 %.
- Налог за год: 5 000 000 × 1,5 % = 75 000 руб.
- Авансовые платежи: 75 000 / 4 = 18 750 руб. до 30.04, 31.07, 31.10 2024.
Как подать заявление на льготу
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru);
- лично в любой инспекции ФНС;
- через МФЦ (услуга «Приём заявлений о предоставлении льгот по налогам»).
Пакет документов: паспорт, документы на землю, подтверждающие право на льготу (СНИЛС, пенсионное удостоверение, справка об инвалидности и др.).
Коды бюджетной классификации (КБК) на 2026 год
- 182 1 06 06031 03 1000 110, земельный налог физлиц;
- 182 1 06 06032 03 1000 110 — земельный налог юрлиц (в т.ч. авансы).
Контакты и полезные ссылки
- ФНС России по Оренбургской области: www.r56.nalog.ru
- Единый сайт госуслуг РФ: gosuslugi.ru
- Росреестр (кадастровая стоимость, выписка ЕГРН): rosreestr.gov.ru
Внимание! В 2025–2026 гг. ожидается очередная переоценка кадастровой стоимости. Следите за публикациями на сайте ФНС и Росреестра, чтобы своевременно скорректировать свои расчёты.