Налог на имущество организаций (а также земельный налог и налог на имущество физических лиц) может рассчитываться двумя способами:
- по среднегодовой бухгалтерской стоимости — для большинства объектов основных средств;
- по кадастровой стоимости — для целого ряда объектов недвижимости, перечень которых закреплён в ст․ 378․2 НК РФ и в региональных законах․
В Тульской области порядок формирования перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, регулируется Законом Тульской области от № 414-ЗТО (в ред․ декабря 2023 г․)․ Ниже — подробная инструкция и свежие списки на 2025–2026 годы․
Какие объекты обязательно облагаются по кадастровой стоимости в Тульской области
По федеральному перечню (подп․ 1–4 п․ 1 ст․ 378․2 НК РФ) кадастровая стоимость всегда используется для следующих объектов:
| № | Тип объекта | Дополнительные признаки |
|---|---|---|
| 1 | Административно-деловые центры (АДЦ) | Входят в перечень Минэкономразвития РФ |
| 2 | Торгово-развлекательные центры (ТРЦ) | Входят в перечень Минэкономразвития РФ |
| 3 | Нежилые помещения, предназначенные под офисы, торговлю, общепит, бытовые услуги | Не менее 20 % площади объекта используеться под указанные цели |
| 4 | Квартиры, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства | Любые регионы РФ, включая Тульскую область |
Важно: для строк 1–3 регион должен утвердить специальный перечень (он публикуется на сайте Правительства Тульской области)․ Если объекта нет в региональном перечне, налог рассчитывают по бухгалтерской стоимости․
Где взять официальный «Перечень объектов недвижимого имущества на 2025 год»
Актуальный перечень утверждается протоколом Градостроительно-земельного совета Тульской области․ В нём указаны:
- Кадастровые номера зданий и помещений;
- Адресные ориентиры․
- Площадь и целевое назначение․
Источники:
- Официальный сайт tula․gov․ru → Раздел «Деятельность» → «Оценка и учёт недвижимости»․
- Подраздел «Перечни объектов, облагаемых по кадастровой стоимости» (PDF-файлы подписаны ежеквартально)․
- API ФГИС ЕГРН:
https://rosreestr․gov․ru/wps/portal․
Дисквалификация из перечня — что делать владельцу?
Если ваш объект:
- изменил функцию (например, из офиса перешёл в производственное помещение),
- снизил долю «офисно-торговой» площади до < 20 %,
- исключён из регионального перечня,
… вы можете подать заявление в Росреестр и Центр кадастровой оценки о пересчёте налоговой базы на бухгалтерскую стоимость․ Срок рассмотрения — 30 дней․
Налоговые ставки в Тульской области на 2026 год
| Категория объекта | Ставка 2026 | Комментарий |
|---|---|---|
| АДЦ и ТРЦ из перечня | 2,0 % | Закон 414-ЗТО, п․ 1․1–1․3 |
| Офисно-торговые помещения (включённые в перечень) | 2,0 % | |
| Квартиры, гаражи, машино-места | 0,1 % | |
| Остальные объекты недвижимости | 2,2 % | Если нет в перечне → среднегодовая стоимость |
В 2020–2024 гг․ ставка по АДЦ/ТРЦ была временно снижена до 1 %, но с 2025 года возвращена к базовому уровню․
Калькулятор налога на имущество ФНС Тульской области
ФНС предоставляет бесплатный онлайн-калькулятор:
- Перейдите на сайт ИФНС № 71․
- Выберите «Налоговые калькуляторы» → «Налог на имущество»․
- Введите кадастровый номер или адрес объекта․
- Система автоматически подставит ставку и размер льгот․
Сроки уплаты и отчётность
- Авансовые платежи — не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября․
- Годовая декларация — до 25 марта следующего года․
- Физлица получают уведомление ФНС и оплачивают налог до 1 декабря․
Льготы и освобождения
| Категория налогоплательщика | Объект льготы | Доля снижения |
|---|---|---|
| Организации-участники ТОР «Тула» и «Новомосковск» | Все объекты на территории ТОР | 100 % (0 % ставка), 10 лет |
| Инвесторы особых инвестконтрактов | Производственные здания | 50 % |
| Физлица-пенсионеры, инвалиды I/II группы | 1 объект каждого вида (квартира, гараж) | Полное освобождение |
Подать заявление на льготу можно через сервис ФНС «Личный кабинет физлица» или «Личный кабинет юрлица»․
Что изменится в 2027 году
Министерство финансов РФ готовит проект поправок к ст․ 378․2 НК РФ:
- Расширение перечня до складских и гостиничных объектов․
- Снижение ставки для регионов-участников эксперимента по «цифровой кадастровой оценке» до 1,5 %․
Краткий чек-лист для бухгалтера
- Сверьте объект с официальным региональным перечнем (обновляется ежеквартально)․
- Проверьте кадастровую стоимость на 1 января 2026 года в ЕГРН․
- Примените ставку 2 % (АДЦ/ТРЦ) или 0,1 % (квартиры/гаражи)․
- Рассчитайте налог исходя из доли в праве и льгот․
- Отчитайтесь до 25 марта 2027 года и уплатите авансы в 2026 году․