20 апреля 2026 г. — Ключевое событие налоговой повестки последних лет стало предложение президента Российской Федерации Владимира Путина о переходе от плоской к прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц. Что именно предлагается, кому придётся платить больше и когда изменения могут вступить в силу, разбираемся в деталях.
От плоской 13 % до пяти ступеней: в чём суть реформы
С 1 января 2001 года в России действовала единая ставка НДФЛ 13 % на все доходы физлиц. Попытки частичного пересмотра начались в 2021 году:
- 2021 г. — повышенная ставка 15 % на годовые доходы свыше 5 млн рублей.
- 2024 г., Минфин внёс в правительство пакет законопроектов о полноценной прогрессивной шкале.
С 2025 г. (по последнему проекту) предлагается пятиступенчатая шкала:
| Годовой доход, млн ₽ | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| < 2,4 | 13 % |
| 2,4 – 10 | 15 % |
| 10 – 50 | 18 % |
| 50 – 200 | 20 % |
| > 200 | 22 % |
Как работает прогрессивное налогообложение: простой пример
Механизм пошаговой ставки: каждая часть дохода облагается отдельной ставкой, а не вся сумма целиком.
Пример: гражданин заработал 12 млн рублей в год.
- 2,4 млн × 13 % = 312 000 ₽
- (10 – 2,4) = 7,6 млн × 15 % = 1 140 000 ₽
- (12 – 10) = 2 млн × 18 % = 360 000 ₽
При старой плоской 13 % сумма составила бы 1 560 000 ₽, то есть разница — 252 000 ₽.
Аргументы «за» и «против»
Плюсы
- Социальная справедливость. Богатые платят больше, средний класс, меньше.
- Снижение неравенства. По расчётам Минфина, коэффициент Джини снизится на 2–3 %.
- Дополнительные доходы бюджета. До 1 трлн рублей в год к 2027 г.
Минусы
- Риск уклонения. Опыт 1990-х: высокие ставки толкали бизнес «в тень».
- Утечка кадров. IT-специалисты и топ-менеджеры могут уехать в юрисдикции с налогом 5–10 %.
- Рост издержек бухгалтерии. Компании потратят больше ресурсов на расчёты.
Где уже действует прогрессивный налог: мировой опыт
- США: семь федеральных ступеней, максимум 37 %.
- Франция: до 45 % (за вычетом многочисленных льгот).
- Канада: федеральная шкала 15–33 % + провинциальные надбавки.
- Бразилия: ставки 0–27,5 %, но активно борются с теневой экономикой.
Опыт показывает: ключевое условие успеха — жёсткий контроль и прозрачность доходов.
Календарь внедения в России
- Осень 2023 г., законопроект внесён в Госдуму депутатами от «Справедливой России».
- Май 2024 г. — Минфин подготовил финальный пакет изменений.
- Осень 2024 г. — первое чтение, доработка, обсуждение с бизнесом.
- Декабрь 2024 г. — принятие в третьем чтении (по последним данным, все фракции Госдумы поддержали инициативу).
- 1 января 2025 г. — запуск первого этапа пятиступенчатой шкалы.
Что делать налогоплательщику уже сейчас
- Проверьте, не выходите ли вы за порог 2,4 млн ₽ по итогам 2025 г.
- Рассмотрите налоговые вычеты (ИЖС, лечение, обучение) для оптимизации базы.
- Если вы ИП — изучите возможность перехода на спецрежимы или самозанятость при доходах < 2,4 млн ₽.
— «В российском обществе созрел запрос на справедливое распределение налоговой нагрузки», — заявил министр финансов Антон Силуанов.
Прогрессивное налогообложение фактически вернётся в Россию через 24 года после отмены. Главный вызов — сохранить баланс между социальной справедливостью и экономическим ростом. Следите за обновлениями законодательства и оперативно адаптируйте свою налоговую стратегию.
Источники: Российская газета, «Ведомости», официальные материалы Минфина РФ, публикации Lenta.ru (2023–2026 гг.).