Ключевое резюме
В 2026 году при получении квартиры по наследству НДФЛ не уплачивается ни при вступлении в права, ни при последующей продаже, если с момента смерти наследодателя прошло 3 года или более.
Налог может возникнуть только при продаже квартиры до истечения этого срока, но и здесь есть возможность снизить базу на расходы наследодателя или воспользоваться имущественным вычетом.
Налог на получение квартиры по наследству
НДФЛ при вступлении в наследство
- Независимо от того, получено ли имущество по завещанию или по закону, НДФЛ не взимается (ст. 217 НК РФ, п. 18);
- Даже если квартира досталась постороннему человеку (например, другу), налог при вступлении в наследство не платится.
Госпошлина за оформление наследства
Хотя прямого налога при получении квартиры нет, потребуется уплатить госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство:
- 0,3 % от кадастровой (инвентаризационной) стоимости для близких родственников (дети, супруги, родители, братья и сёстры), но не более 100 000 ₽;
- 0,6 %, для всех остальных, но не более 1 000 000 ₽.
Пример: квартира оценена в 5 млн ₽. Для сына наследник пошлина составит 0,3 % × 5 000 000 ₽ = 15 000 ₽.
Налог при продаже унаследованной квартиры
Минимальный срок владения
Чтобы освободиться от НДФЛ при продаже, квартира должна находиться во владении наследника не менее 3 лет от даты смерти наследодателя (п. 1 ч. 3 ст. 217.1 НК РФ). Срок считается именно со дня открытия наследства, а не с момента регистрации права собственности в Росреестре.
Продажа до истечения 3 лет
Если квартира реализуется раньше 3 лет, возникает обязанность по уплате НДФЛ:
- 13 % — для налоговых резидентов РФ;
- 30 % — для нерезидентов.
Как уменьшить налог
- Вычет расходов наследодателя.
ФНС разъяснила, что наследник вправе уменьшить доходы от продажи на сумму расходов наследодателя на покупку квартиры, произведённые любое количество лет назад (письмо ФНС от 2025 г.).
Пример: наследодатель купил квартиру за 1,5 млн ₽, продали в 2026 г. за 2 млн ₽. Налог = 13 % × (2 млн ₽ – 1,5 млн ₽) = 65 000 ₽. - Имущественный вычет продавца.
Если документы о расходах наследодателя утрачены, можно применить вычет 1 млн ₽ (п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ).
Пример: продажа за 2 млн ₽, вычет 1 млн ₽, фактический налог 13 % × (2 млн ₽ – 1 млн ₽) = 130 000 ₽. - Учёт ранее полученного вычета наследодателем.
Если наследодатель использовал имущественный вычет при покупке, это не мешает наследнику учесть его расходы при продаже.
Практические шаги для наследника
Что делать после смерти наследодателя
- Подать нотариусу заявление о принятии наследства (срок 6 месяцев со дня смерти).
- Предоставить документы:
- свидетельство о смерти;
- правоустанавливающие документы на квартиру;
- оценка рыночной стоимости (для расчёта пошлины);
- квитанция об оплате госпошлины.
- Получить свидетельство о праве на наследство и зарегистрировать право в Росреестре.
Когда можно продавать без налога
Посчитайте 3 года с даты смерти наследодателя. Дата регистрации права значения не имеет.
Пример: наследодатель умер г. → продавать без налога можно с г.
Если решили продать раньше 3 лет
- Оформите 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
- Приложите:
- договор купли-продажи;
- документы о расходах наследодателя (ДКП, расписки, выписка из ЕГРН с историей перехода прав);
- заявление на вычет (если применяете 1 млн ₽).
- Уплатите налог до 15 июля.
Частые ошибки и советы экспертов
| Ошибка | Комментарий эксперта |
|---|---|
| Путают даты: считают срок с регистрации, а не со смерти | Срок владения определяется именно со дня открытия наследства (смерти). |
| Не сохраняют документы наследодателя | Расходы наследодателя можно учесть, даже если он получал вычет ранее. Главное — документы. |
| Оформляют дарение вместо наследства ради «экономии» | Дарение между посторонними лицами облагается НДФЛ 13 %, тогда как наследование — нет. |
Пошаговая памятка в «одном окне»
- Смерть наследодателя → день открытия наследства.
- 6 месяцев → подача заявления нотариусу.
- Оплачиваем госпошлину 0,3 % или 0,6 %.
- Получаем свидетельство → регистрируем в Росреестре.
- 3 года → продаём без налога.
- До 3 лет → считаем налог, используем расходы наследодателя или вычет 1 млн ₽.
В 2026 году вступление в наследство на квартиру никак не облагается НДФЛ. Налоги могут появиться только при продаже ранее 3 лет после смерти наследодателя, но даже в этом случае есть легальные способы минимизировать платёж, используя расходы наследодателя или стандартный вычет.
Сохраняйте документы, внимательно считайте сроки и при необходимости обращайтесь к налоговому консультанту.