С 1 января 2024 года в России вступили в силу существенные поправки к налогу на имущество физических лиц, которые касаются именно жилой площади. В статье рассмотрим, какие пороговые площади теперь облагаются налогом, как изменились ставки, кто освобождён от уплаты и какие сроки оплаты установлены. Кроме того, кратко сравним российскую схему с аналогичной в Украине.

Что такое «новый налог на жилплощадь»?

Термин «новый налог на жилплощадь» обычно используют для обозначения последних изменений в порядке расчёта налога на имущество физических лиц (НИФЛ), которые вступили в силу в 2024 году и продолжаются в 2025‑2026 гг. Основные нововведения:

• Установлены новые пороговые площади (10 м² для комнат, 20 м² для квартир и 50 м² для домов), ниже которых налог не начисляется.
• Федеральная ставка фиксирована – 0,1 % от кадастровой стоимости недвижимости.
• Региональные органы могут менять коэффициенты и льготные ставки, но они не могут превышать установленный максимум.
• Введён коэффициент ограничения роста (обычно 1,1), который ограничивает повышение налога в сравнении с предыдущим годом не более чем на 10 %.

Основные положения налога на жилплощадь в России

2.1 Пороговые площади и вычеты

Налоговая база формируется из кадастровой стоимости жилой площади, уменьшенной на вычеты, зависящие от типа объекта:

• Комната (часть квартиры) – 10 м² не облагаются;
• Квартира, часть дома – 20 м² вычитаются;
• Жилой дом – 50 м² вычитаются.

Если площадь объекта меньше установленного порога, налог не начисляется.

2.2 Ставка налога

Федеральная ставка 0,1 % от кадастровой стоимости. Региональные ставки могут быть выше, но не ниже федеральной. Пример расчёта (по данным Клерк.ру, ):

Кадастровая стоимость = 3 000 000 ₽
Ставка = 0,1 % → 0,001
Налог = 3 000 000 × 0,001 = 3 000 ₽

2.3 Как изменились суммы налога с 2024 года

1. Увеличением кадастровой стоимости (переоценка недвижимости в 2023‑2024 гг.)
2. Повышением региональных ставок в некоторых субъектах РФ
3. Применением коэффициента ограничения роста в 1,1 (не более 10 % увеличения)

2.4 Кто освобождён от уплаты

Согласно тем же источникам, освобождёнными от налога являются:

• Собственники квартиры или дома, площадь которых не превышает пороги (10 м², 20 м², 50 м² соответственно);
• Лица, получившие статус «многодетные», «инвалиды», ветераны Великой Отечественной войны и др. (льгота оформляется в налоговой инспекции);
• Собственники недвижимости, находящейся в зоне активных боевых действий (только для Украины, см. ниже).

2.5 Сроки и порядок уплаты

Уведомления о начислении налога рассылаются в сентябре‑октябре 2025 года за 2024 год и должны быть оплачены до 1 декабря 2025 года. Платёж можно произвести:

• Через личный кабинет на сайте ФНС России;
• В банках и почтовых отделениях по реквизитам, указанным в уведомлении;
• С помощью мобильных приложений «Госуслуги» и «Сбербанк Онлайн».

При задержке оплаты более чем на 30 дней начисляется штраф до 5 % от суммы налога.

Налог на жилплощадь в Украине: основные различия

В Украине закон о налоге на недвижимость (ст. 266 НК Украины) также использует минимальную заработную плату как базу расчёта. С 2024 года:

• Минимальная зарплата – 7 100 грн, но налог начислялся по прежней минималке = 6 700 грн;
• Ставка – не более 1,5 % от минимальной зарплаты за каждый «лишний» квадратный метр;
• Пороговые площади: 60 м² (квартира), 120 м² (дом), 180 м² (дом + квартира).

Пример расчёта (по статье Ярины Паш для Delo.ua):

Площадь квартиры = 80 м² → «лишних» = 20 м²
Ставка = 1,5 % от 6 700 грн = 100,5 грн/м²
Налог = 20 × 100,5 = 2 010 грн

Для украинцев, находящихся в зонах боевых действий, предусмотрено полное освобождение от налога.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать свою кадастровую стоимость?

Через Публичный сервис Росреестра или в личном кабинете на ФНС России. При необходимости можно запросить выписку в МФЦ.

Можно ли уменьшить налог за счёт повышения энергоэффективности дома?

Да. При проведении капитального ремонта, подтверждённого актом, возможно получить льготу «на энергоэффективность», но она предоставляется только региональными властями.

Что делать, если налоговое уведомление пришло с ошибкой?

Сразу обратиться в налоговую инспекцию по телефону горячей линии (8‑800‑555‑нннн) или через форму обратной связи на сайте ФНС. При необходимости подать заявление об исправлении ошибок.

Как рассчитывать налог, если я владею долей в квартире?

Налоговая база умножается на долю в праве собственности (например, 1/3 = 33,33 %). Ставка и вычеты применяются к полученной части.

Можно ли оплатить налог частями?

Да, по согласованию с налоговой можно оформить рассрочку, но за каждый месяц просрочки начисляются пени в размере 0,1 % от суммы налога.

Новый налог на жилплощадь в России в 2024‑2026 гг. представляет собой более прозрачную систему, где ключевыми параметрами стали:

• Чётко прописанные пороговые площади (10/20/50 м²) и вычеты;
• Фиксированная федеральная ставка 0,1 % от кадастровой стоимости;
• Возможность региональных корректировок, но с ограничением роста в 10 %;
• Широкий перечень льгот и освобождений (многодетные, инвалиды, ветераны и т.д.).

Для владельцев недвижимости важно своевременно проверять кадастровую стоимость, следить за изменениями региональных ставок и своевременно платить налог, чтобы избежать штрафов. Сравнение с украинской системой показывает, что в обеих странах налог привязан к минимальной заработной плате или кадастровой стоимости, однако в России применяется более гибкая модель с региональными коэффициентами.

Помните, что налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому лучше всего консультироваться с налоговым специалистом или использовать официальные онлайн‑калькуляторы, чтобы точно рассчитать обязательства.

Дата актуализации статьи: 19 апреля 2026 г.