Аренда жилой недвижимости в России облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если вы получили доход от сдачи квартиры в аренду, а также если у вас возникли вопросы по
налогообложению, необходимо оформить и подать заявление в налоговую инспекцию. В данной статье
подробно рассматриваются все этапы подготовки заявления, его структура, правовые основы и
рекомендации по успешному взаимодействию с налоговыми органами.

Правовые основания для подачи заявления

Согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ) и Федеральному закону «О налоге на доходы физических лиц»
(№ 311‑ФЗ), доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости подлежат налогообложению по ставке 13 %
(для резидентов) или 30 % (для нерезидентов). Подача заявления в налоговую инспекцию требуется в следующих случаях:

• Вы хотите добровольно задекларировать полученный доход и уплатить налог.
• Необходимо уточнить размер налога, применяемую ставку или порядок расчёта.
• Вы планируете воспользоваться льготой по налогу (например, 13 % при сдаче в аренду жилой площади до 150 м²).
• Вы получили налоговое уведомление, в котором требуется предоставить пояснения или документы.
• Вы хотите изменить реквизиты (ИНН, банковские реквизиты) в налоговой декларации.

Когда обязательно подавать заявление

Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ, физическое лицо обязано подать налоговую декларацию (форма 3‑НДФЛ)
о доходах от аренды, если:

1. Сумма дохода от аренды превышает 1 000 рублей в год.
2. Вы не использовали вычет «Налоговый вычет на доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости»,
   если он был предусмотрен в конкретном налоговом периоде.
3. Вы получили доход от аренды от более чем одного арендатора.

Содержание заявления

Заявление в налоговую инспекцию – это официальный документ, который должен содержать
обязательные реквизиты. Ниже приведён типовой шаблон.

Обязательные реквизиты

• Шапка: Наименование органа (например, «В Федеральную налоговую службу России»
  
  «В адрес: Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Москве»).
• От кого: Фамилия, имя, отчество, ИНН, паспортные данные, адрес места жительства.
• Тема заявления: Кратко, например «Заявление о добровольном декларировании доходов от аренды жилой квартиры».
• Текст заявления: Описание ситуации, указание периода, суммы дохода, запрос о расчёте налога.
• Приложения: Перечень документов, которые прилагаются (копия договора аренды, выписки из банковского счёта, справка о доходах и т.п.).
• Подпись и дата.

Пример текста заявления

<h4>Заявление</h4>
<p>Я, Иванов Иван Иванович, ИНН 770123456789, 
проживающий по адресу: 123456, г. Москва, ул. Ленина, д. 10, кв. 5, 
настоящим прошу принять к рассмотрению мое заявление о добровольном 
декларировании доходов, полученных от сдачи в аренду жилой квартиры 
по адресу: 123456, г. Москва, ул. Пушкина, д. 15, кв. 30, за 2025 налоговый год.</p>

<p>Сумма полученного дохода за указанный период составляет 240 000 (двести сорок тысяч) рублей. 
С учётом применения льготы по НК РФ (ст. 217, п. 5) ставка налога составляет 13 %. 
Прошу рассчитать размер налога, указать реквизиты для его уплаты и 
выслать подтверждающие документы в мой почтовый ящик: ivanov@example.com.</p>

<p>Приложения:</p>
<ul>
 <li>Копия договора аренды от г.;</li>
 <li>Выписка из банковского счёта за период – г.;</li>
 <li>Копия паспорта (страница с данными).</li>
</ul>

<p>Дата: <br>
Подпись: _____________</p>
 

Пошаговая инструкция по подготовке и подаче заявления

1. Соберите необходимые документы.
   • Договор(ы) аренды квартиры(квартир).
   • Банковские выписки, подтверждающие поступление арендных платежей.
   • Копию паспорта и ИНН.
   • Если вы уже получали налоговое уведомление – приложите его копию.
2. Рассчитайте налог.

   Сумма налога = (Сумма дохода – 1 000 руб. необлагаемый минимум, если он применим) × Ставка.

   Пример: доход 240 000 р., ставка 13 % → налог = 240 000 × 0,13 = 31 200 р.

3. Подготовьте текст заявления.

   Используйте шаблон из раздела 3, подставив свои данные. Обязательно укажите точный период, сумму дохода и желаемый способ получения расчётов (почта, электронная почта, личный кабинет).

4. Сформируйте пакет документов.

   Все документы сканируйте в формате PDF, убедитесь, что каждая страница читаема.

5. Выберите способ подачи.
   • Лично в отделении ФНС. При личном визите подпишите заявление в присутствии сотрудника.
   • Через личный кабинет налогоплательщика. Загрузите заявление и сканы документов в раздел «Обращения».
   • Почтовая отправка. Отправьте заказным письмом с уведомлением о вручении.
   • Электронная почта. При наличии электронного адреса инспекции (уточняйте на официальном сайте).
6. Получите подтверждение о получении заявления.

   В личном кабинете будет отображён статус «Принято», в случае личного визита – подпись сотрудника.

7. Оплатите налог.

   После расчёта налоговой инспекции получите реквизиты для оплаты (через интернет‑банк, терминал или в банке). Сохраните платёжное подтверждение.

8. Сдайте (при необходимости) декларацию 3‑НДФЛ.

   Для доходов от аренды декларацию подают в срок до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если арендная плата ниже 1 000 рублей в год?

Нет. При доходе ниже 1 000 рублей налог не начисляется, но декларацию всё равно можно подать добровольно.

Можно ли использовать налоговый вычет «стандартный» при сдаче квартиры в аренду?

Да, если вы сдаёте одну жилую квартиру и её площадь не превышает 150 м². Ставка налога в этом случае составляет 13 %.

Какой срок подачи заявления?

Заявление можно подавать в любой момент, однако декларацию 3‑НДФЛ за 2025 год необходимо сдать до .

Можно ли оформить несколько договоров аренды за один год в одном заявлении?

Да, в заявлении указываете общую сумму дохода и прилагаете копии всех договоров.

Что делать, если налоговая отвергла заявление?

Получите письменный отказ, изучите причины и подайте уточнённое заявление с дополнительными документами или обжалуйте в суд в течение 30 дней.

Типичные ошибки и как их избежать

• Отсутствие копий договора аренды. Без подтверждающего договора налоговая может отказать в признании дохода.
• Неправильный расчёт налога. Учтите необлагаемый минимум и применимую ставку.
• Не указаны реквизиты банковского счёта для возврата переплаты. Если у вас была переплата, укажите IBAN/корр. счёт.
• Срок подачи заявления позже 30 апреля. Поздняя подача может привести к штрафу за несвоевременную декларацию.
• Отсутствие подписи; Заявление без подписи считается недействительным.

Полезные ресурсы

• Официальный сайт ФНС России – раздел «Личный кабинет налогоплательщика».
• Инструкция по заполнению формы 3‑НДФЛ.
• КонсультантПлюс – правовая база по НК РФ.
• Служба поддержки ФНС: телефон 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно).

Подготовка и подача заявления в налоговую инспекцию по аренде квартиры – процесс, который требует внимательности к деталям и соблюдения законодательных требований.

Следуя приведённому шаблону, проверяя документы и правильно рассчитывая налог, вы сможете быстро оформить все формальности, избежать штрафов и получить подтверждение о выполненных обязательствах.
При возникновении сомнений рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться в отделение ФНС.

Помните: своевременное декларирование доходов – ваш гарантийный щит от налоговых проверок и финансовых санкций.