Когда вы продаёте земельный участок, государство может потребовать с вас налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако существует простой и законный способ снизить или даже полностью обнулить этот налог — воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 000 000 рублей. Ниже — всё, что нужно знать в 2026 году.
Что такое имущественный вычет при продаже земли?
Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, при продаже недвижимости (в т.ч. земельных участков) налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на:
- 1 000 000 рублей — если речь идёт о продаже земельного участка;
- 250 000 рублей — если продаётся какое-либо другое имущество (например, автомобиль).
Эта сумма вычитается из цены, указанной в договоре купли-продажи, а налог платится с остатка.
Пример расчёта
Доход от продажи: 2 650 000 рублей.
Имущественный вычет: 1 000 000 рублей.
Налогооблагаемая база: 2 650 000 − 1 000 000 = 1 650 000 рублей.
НДФЛ 13%: 1 650 000 × 13 % = 214 500 рублей.
1 000 000 рублей на один объект или на все вместе?
Если в одном календарном году вы продаёте и дом, и земельный участок, возникает вопрос: сколько раз можно применить вычет?
- Если дом и участок оформлены как единый объект недвижимости (например, в ЕГРН — «жилой дом с земельным участком»), то вычет один на всю сделку: 1 000 000 рублей.
Когда налог платить не нужно
- Минимальный срок владения не истёк:
- до, 3 года;
- с — 5 лет (если участок получен по договору купли-продажи).
Если вы владели участком дольше минимального срока, доход освобождается от НДФЛ полностью, и вычет не нужен.
- Цена продажи ≤ 1 000 000 рублей. Тогда вычет полностью покрывает доход, налога нет, а декларацию 3-НДФЛ подавать не обязательно (утверждено ФНС в 2025 году).
Как оформить вычет: пошаговая инструкция
- Соберите документы:
- Договор купли-продажи (копия).
- Копия ЕГРН/кадастровый паспорт.
- Платёжные документы (банковская выписка, расписка).
- Заполните декларацию 3-НДФЛ за год продажи (до 30 апреля следующего года).
- В разделе «Вычеты» укажите код 903 (имущественный вычет) и сумму 1 000 000 рублей.
- Подайте декларацию онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или лично в ИФНС.
- Оплатите НДФЛ до 15 июля (если после вычета осталась сумма к уплате).
Альтернатива вычету: вычет «по расходам»
Вместо 1 000 000 рублей можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы, которые вы понесли при покупке этого же участка (например, цена, указанная в предыдущем договоре купли-продажи плюс нотариальные расходы, проценты по ипотеке, комиссия агентству). Выбирайте тот вариант, который даст большую выгоду:
- Вычет 1 000 000 рублей, выгодно, если расходы были меньше.
- Вычет по расходам — выгодно, если покупали дороже 1 000 000 рублей и можете всё подтвердить.
Частые вопросы
Дача и участок — это один объект?
Если дача и участок оформлены одним объектом недвижимости (например, «жилой дом с земельным участком»), то вычет 1 000 000 рублей один на всё. Если разные кадастровые номера — считаются разными объектами, но вычет всё равно общий 1 000 000 рублей за год.
Можно ли «разбить» 1 000 000 рублей на несколько участков?
Да. Например, продали два участка по 600 000 рублей каждый. Можно заявить вычет 1 000 000 рублей на обе сделки сразу (по 500 000 рублей на каждую или в любом другом соотношении), но не более 1 000 000 рублей суммарно за год.
Как получить вычет, если покупали участок для строительства дома?
Вычет при покупке земельного участка возможен только после постройки и государственной регистрации жилого дома на нём. Тогда вы получаете возврат НДФЛ до 260 000 рублей (13 % от 2 000 000 рублей). Это уже другой вид вычета, не путайте с вычетом при продаже.
Краткий вывод
1 000 000 рублей — максимальная сумма имущественного вычета за год на все проданные объекты недвижимости, включая земельные участки. Используйте вычет, чтобы законно снизить налог, либо освободитесь от него полностью при цене ≤ 1 000 000 рублей или при соблюдении срока владения. Не забывайте подавать декларацию и выбирать наиболее выгодный вариант: «1 000 000 рублей» или «расходы на покупку».