Архангельская область, как часть Арктической зоны России, предоставляет собственникам сельхозземель широкий спектр налоговых преференций. Ниже ‒ подробный разбор актуальных ставок, вычетов и льгот, действующих в 2024–2026 годах.
Земельный налог: базовые правила
Ставки
- 0,3 % – минимальная федеральная ставка для сельхозугодий, применяемая в Архангельской области без доведения до более высокого уровня.
- Для прочих категорий земель действуют муниципальные ставки: от 0,1 % до 1,5 % (Решение Архангельского городского Совета № 51 от , ред. ).
Налоговый вычет «6 соток»
Физлица – пенсионеры, «чернобыльцы», инвалиды I/II группы, многодетные родители – освобождаются от уплаты налога на 600 м² одного участка по их выбору. При превышении площади налог начисляется только на разницу.
Алгоритм расчёта для физлиц
- Определите кадастровую стоимость участка.
- Уменьшите на 600 м², если имеете право на вычет.
- Умножьте остаток на ставку 0,3 %.
Льготы для организаций и ИП
Льготная ставка 0,3 %
Применяется только при условии, что участок используется по сельхозназначению (производство, переработка, хранение сельхозпродукции). Проверка целевого использования осуществляется Росреестром и ФНС.
Резиденты территорий опережающего развития (ТОР «Столица Север»)
- Земельный налог – 0 % в течение первых 5 лет после включения в реестр резидентов.
- Имущественный налог – 0 % на объекты, созданные в рамках ТОР.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
| Объект налогообложения | Базовая ставка (НК РФ) | Льготная ставка в Арх. обл. (2022–2024) |
|---|---|---|
| Доходы | 6 % | 1 % |
| Доходы – расходы | 15 % | 5 % |
Льготные ставки доступны малым и средним предприятиям, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, при доле сельхозвыручки ≥ 70 % от общей выручки.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Федеральная ставка – 6 % (доходы – расходы).
- Региональная ставка – 0 % для новых сельхозтоваропроизводителей первые 5 лет работы (Областной закон № 254-16-ОЗ от ).
Как получить льготу: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовьте документы
- Кадастровый паспорт (выписка ЕГРН).
- Свидетельство о регистрации права собственности.
- Декларация по УСН/ЕСХН или расчёт земельного налога.
- Для физлиц – заявление о выборе льготного участка (форма 1150063).
Шаг 2. Подайте заявление
Онлайн: через личный кабинет на сайте ФНС России или сервис «Госуслуги».
Офлайн: в любой инспекции МФЦ или налоговой по месту нахождения участка.
Шаг 3. Получите уведомление
Срок обработки – 30 дней. После одобрения налоговый расчёт будет автоматически пересчитан за текущий и предыдущие три года (если документы поданы поздно).
Контакты и ссылки
- Контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно).
- Инспекция ФНС России № 29 по Архангельской области: г. Архангельск, ул. Тимме, 2.
- Официальный справочник льгот: https://www.nalog.gov.ru/rn29/taxation/tax_benefits/
Важно! С 2025 года ФНС планирует перевести все налоговые льготы в электронный формат беззаявительного предоставления. Следите за обновлениями на сайте ведомства.