С 1 января 2024 года вступили в силу новые правила исчисления земельного налога, которые затронули как юридических, так и физических лиц. В Самарской области налоговые ставки и льготы устанавливаются муниципалитетами в пределах, ограниченных Налоговым кодексом РФ. Ниже ‒ подробная инструкция для землевладельцев-физлиц.
Кто обязан платить
Обязанность по уплате возникает у собственников земельных участков, расположенных на территории Самарской области. Если участок находится в совместной или долевой собственности, налог начисляется каждому собственнику пропорционально его доле.
Как рассчитать налог
Формула
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения
- Кадастровая стоимость ‒ берётся из выписки ЕГРН на 1 января расчётного года.
- Доля ‒ 1/1 для единоличного владения, ½ при равной доле и т.д.
- Ставка ‒ см. таблицу ниже.
- Коэффициент владения = Кол-во полных месяцев владения / 12. Если право собственности возникло до 15-го числа месяца, месяц считается полным; если после 15-го – не учитывается.
Действующие ставки по Самарской области в 2026 году
| Категория земли | Максимальная ставка (НК РФ) | Ставка в Самарской области (применяется большинством муниципалитетов) |
|---|---|---|
| Сельхозназначение, ИЖС, личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество | 0,3 % | 0,3 % |
| Земли населённых пунктов (под ИЖС, гаражи, торговлю, офисы) | 1,5 % | 1,5 % |
| Особо дорогие участки (кадастровая стоимость > 300 млн ₽) | 1,5 % | 1,5 % |
Некоторые муниципалитеты (например, поселок Смышляевка) могут устанавливать пониженную ставку до 0,01 % для социально значимых категорий граждан.
Льготы для физических лиц
- Полное освобождение предусмотрено для:
- членов коренных малочисленных народов Севера;
- участков, входящих в состав общего имущества в МКД;
- земель, предоставленных для мусорной утилизации (при соблюдении спецрежима).
- Налоговый вычет 600 м² (6 соток) действует для:
- пенсионеров;
- ветеранов и инвалидов ВОВ;
- инвалидов I и II группы;
- Героев РФ и СССР;
- родителей многодетных семей.
Вычет применяется автоматически к одному участку на выбор налогоплательщика.
Сроки уплаты в 2026 году
Налоговые уведомления формируются до 1 ноября 2026 г. и рассылаются через личный кабинет ФНС и сервис «Госуслуги». Оплатить нужно не позднее 2 декабря 2026 года (воскресенье, поэтому последний день без штрафа – 1 декабря 2026 года).
Примеры расчёта
Пример 1: садовый участок
- Кадастровая стоимость: 900 000 ₽
- Доля: 1
- Ставка: 0,3 %
- Коэффициент владения: 1
Налог = 900 000 × 1 × 0,003 × 1 = 2 700 ₽
Пример 2: участок под ИЖС с льготой
- Кадастровая стоимость: 3 500 000 ₽
- Площадь: 12 соток (1 200 м²)
- Вычет: 6 соток → налогооблагаемая база становится 600 м² → 1 750 000 ₽
- Ставка: 1,5 %
- Владение с мая 2026 г. → коэффициент = 8 / 12 = 0,667
Налог = 1 750 000 × 1 × 0,015 × 0,667 ≈ 17 494 ₽
Как проверить и оплатить
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru ‒ проверьте начисления.
- Если данных нет, закажите выписку ЕГРН на rosreestr.gov.ru ‒ уточните кадастровую стоимость.
- Оплатите удобным способом:
- через «Сбербанк-Онлайн», «Тинькофф», «СБП»;
- в отделениях «Почта России» без комиссии.
Что будет за неуплату
- Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Штраф 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умышленном уклонении).
- Взыскание через суд и службу судебных приставов, включая блокировку счетов.
В 2026 году физлица в Самарской области платят земельный налог по кадастровой стоимости, применяя ставки от 0,3 % до 1,5 % в зависимости от категории земли и муниципального решения. Проверьте уведомление, воспользуйтесь льготами и не пропустите сроки, чтобы избежать пени. При спорных начислениях обращайтесь в ИФНС России № 5 по Самарской области или подайте заявление на перерасчёт через сервис ФНС.