Что считается «подаренной» недвижимостью и когда возникает налог
По российскому законодательству дарение недвижимости (квартиры‚ дома‚ доли‚ комнаты) оформляется договором дарения и регистрируется в Росреестре. С момента регистрации права новый собственник (одаряемый) получает доход в виде рыночной стоимости имущества. В большинстве случаев такой доход облагается НДФЛ 13 % (30 %, для нерезидентов).
Когда платить не нужно: «близкие родственники» и «единственное жильё»
- Близкие родственники. Если даритель и одаряемый относятся к категории семьи и (или) близких родственников (ст. 14 Семейного кодекса РФ)‚ то дарение полностью освобождается от НДФЛ. К таким лицам относятся:
- супруги;
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- дед/бабушка и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры.
- Единственное жильё. Если квартира получена от любого лица‚ но на момент дарения для одаряемого это единственное жильё‚ то при последующей продаже действует льготный минимальный срок владения 3 года. Сам факт дарения при этом всё равно может облагаться НДФЛ‚ если даритель не является близким.
Кто именно платит налог
| Сторона сделки | Обязан ли платить НДФЛ при дарении? | Обязан ли платить НДФЛ при последующей продаже? |
|---|---|---|
| Даритель | Нет‚ дохода у дарителя не возникает. | Не участвует в продаже. |
| Одаряемый (новый собственник) | Да‚ 13 % от рыночной стоимости‚ если не близкий родственник. | Да‚ 13 % от прибыли‚ если продано раньше 3 лет (родственники) или 5 лет (остальные). |
Пример расчёта при дарении от «дальнего» родственника
Двоюродная тётя дарит внучатому племяннику квартиру стоимостью 3 000 000 ₽. Поскольку двоюродные тётя и внучатый племянник не входят в перечень близких родственников‚ одаряемый должен подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить:
3 000 000 ₽ × 13 % = 390 000 ₽
Как снизить или избежать налог при продаже подаренной квартиры
- Дождаться «минимального срока владения».
- 3 года — если квартира была подарена близким родственником либо является единственным жильём одаряемого;
- 5 лет — во всех остальных случаях.
- Воспользоваться имущественным вычетом при продаже — до 1 000 000 ₽ не облагаются.
- Уменьшить базу на расходы дарителя (документально подтверждённые затраты на покупку/строительство)‚ если даритель сам ранее приобретал квартиру за деньги.
Нотариальные и регистрационные расходы
Налог на дарение, не единственный расход. При оформлении потребуются:
- Госпошлина за регистрацию перехода права — 2 000 ₽ (для физлиц).
- Нотариальные услуги‚ если договор заверяют (добровольно или обязательно при долях): тариф 0‚5 % от стоимости квартиры‚ но не более 20 000 ₽.
Пошаговый алгоритм для одаряемого
- Убедиться‚ попадает ли даритель под категорию «близкого родственника».
- Подписать договор дарения‚ заверить у нотариуса‚ если требуется.
- Подать документы в Росреестр и получить ЕГРН.
- Если налог всё-таки возникает, до 30 апреля следующего года подать 3-НДФЛ и уплатить 13 % до 15 июля.
- При последующей продаже отсчитать 3 или 5 лет владения и при необходимости воспользоваться вычетами.
- Близкие родственники дарят имущество без НДФЛ.
- Остальные платят 13 % от рыночной стоимости.
- При продаже подаренной квартиры налог не платится‚ если владели 3 года (родственники) или 5 лет (остальные).
- Всегда можно уменьшить базу на 1 000 000 ₽ или на расходы дарителя.
Соблюдайте сроки и сохраняйте документы — это позволит избежать лишних расходов и претензий со стороны налоговой.