Налоговый (имущественный) вычет – один из самых популярных способов сэкономить деньги при покупке жилья.
С 2026 года правила остаются в целом теми же‚ однако в законодательстве и практике появились несколько нюансов‚ которые позволяют получить вычет более одного раза при соблюдении определённых условий.

Основные положения законодательства

• Статья 220 Налогового кодекса РФ определяет‚ что имущественный вычет предоставляется один раз в жизни на один объект недвижимости.
• Лимит суммы расходов‚ с которой можно рассчитывать вычет‚ — 2 000 000 руб. (на покупку) и 3 000 000 руб. (на уплаченные проценты по ипотеке).
• Ставка возврата — 13 % от подтверждённой суммы расходов (что даёт максимум 260 000 руб. за покупку и до 390 000 руб. за проценты).
• Вычет может быть получен только после удержания налога по форме 2‑НДФЛ.

Эти правила часто приводятся в справочниках КонсультантПлюс‚ НДФЛка.ру и официальных публикациях ФНС.

Когда «один раз в жизни» не означает «один раз навсегда»

Хотя базовое правило звучит категорично‚ практика позволяет оформить вычет повторно в следующих ситуациях:

1. Покупка другого объекта недвижимости. Вычет может быть заявлен на каждый новый объект‚ если предыдущий вычет уже полностью использован (получен полностью).
2. Продажа первой квартиры и покупка новой. При продаже жилья в том же налоговом периоде (календарный год) и покупке нового‚ налогоплательщик получает право на «второй» вычет в размере до 2 млн руб. (с учётом остатка‚ если первая квартира была куплена за меньшую сумму).
3. Семейный вычет. Если покупка происходит в браке‚ лимит удваивается — до 4 млн руб. (2 млн руб. на каждого супруга). При совместном заявлении каждый из супругов может получить до 260 000 руб. возврата.
4. Строительство собственного дома. После использования вычета на покупку квартиры можно оформить его на строительство/реконструкцию дома‚ но общая сумма расходов за всё жизнь не должна превышать 2 млн руб.

Таким образом‚ «второй вычет» возможен‚ но только при условии‚ что речь идёт о другом объекте либо о комплексных расходах (например‚ отделка‚ ремонт) в рамках того же объекта‚ если они заявляются в разных налоговых периодах.

Как рассчитывается вычет при повторном получении

Пример 1. Покупка второй квартиры

• Первая квартира — стоимость 1‚5 млн руб. Вычет: 13 % × 1‚5 млн = 195 000 руб.
• Вторая квартира — стоимость 2‚2 млн руб. Оставшийся лимит = 2 млн – 1‚5 млн = 0‚5 млн руб.
• Вычет за вторую квартиру: 13 % × 0‚5 млн = 65 000 руб.

Пример 2. Вычет по процентам после полной выплаты первой квартиры

• Оплачено процентов — 1 млн руб.
• Возврат: 13 % × 1 млн = 130 000 руб.
• Если в следующем году уплачено ещё 0‚5 млн руб. процентов‚ вычет можно заявить снова‚ пока суммарные проценты не превысят 3 млн руб.

Пошаговая инструкция по получению повторного вычета

Шаг 1. Подготовьте документы

• Договор купли‑продажи (или договор дарения‚ если жилье получено в дар).
• Квитанции/чек‑квитанции об оплате (переводы‚ выписки из банков).
• Справка из банка о сумме уплаченных ипотечных процентов за каждый год.
• Справка 2‑НДФЛ (форма 2‑НДФЛ) от работодателя за соответствующий налоговый период.
• Документ‚ подтверждающий регистрацию права собственности (выписка из ЕГРН).

Шаг 2. Расчёт суммы вычета

1. Сложите все подтверждённые расходы‚ связанные с покупкой/строительством/ипотекой.
2. Убедитесь‚ что общая сумма не превышает лимит (2 млн руб. – покупка‚ 3 млн руб. – проценты).
3. Умножьте полученную сумму на 13 %.

Шаг 3. Подача заявления

С 2021 года ФНС разрешает подавать заявление онлайн через Портал государственных услуг:

1. Войдите в личный кабинет (либо через «Госуслуги»‚ либо через онлайн‑кабинет ФНС).
2. Выберите услугу «Возврат налога по имущественному вычету».
3. Загрузите сканы всех подготовленных документов.
4. Подтвердите согласие на обработку персональных данных и отправьте заявление.
5. Ожидайте решение (обычно 30 дней). При необходимости налоговый инспектор может запросить дополнительные документы.

Шаг 4. Получение средств

• Возврат производится на банковскую карту‚ привязанную к вашему профилю «Госуслуги»‚ либо на указанный банковский счёт.
• Если вы получаете вычет частично (например‚ в первый год удержано только 150 000 руб.)‚ оставшийся остаток можно перенести на последующие годы.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет по ипотечным процентам второй раз?

Да‚ но только если в предыдущем периоде вы не использовали весь лимит 3 млн руб. на проценты. Вычет предоставляется один раз на каждый объект‚ но процентные выплаты могут распределяться по годам.

Что делать‚ если я уже получил полный возврат (260 000 руб.) за первую квартиру?

Тогда право на «полный» вычет по этой квартире исчерпано. При покупке нового жилья вы сможете заявить вычет только на оставшуюся часть лимита (2 млн руб. – стоимость первой квартиры).

Можно ли оформить вычет‚ если квартира была куплена в браке‚ а супруг(а) не работает?

Да. При совместном оформлении каждый из супругов имеет право на отдельный лимит в 2 млн руб.‚ даже если один из них не получает дохода. Вычет будет рассчитываться исходя из фактических удержаний налога у работающего супруга.

Какой срок давности у налогового вычета?

Срок подачи заявления — до 3 лет после окончания налогового периода‚ в котором были произведены расходы. При этом «запас» не ограничен‚ т.е. если вы не использовали вычет полностью‚ его можно перенести на будущие годы.

Можно ли получить вычет за покупку квартиры‚ если я уже получал вычет за её ремонт?

Да‚ если расходы на ремонт относятся к отдельным статьям (например‚ отделка‚ замена коммуникаций) и не были учтены в первоначальном заявлении. Однако общая сумма расходов всё равно не должна превышать 2 млн руб.

Какие изменения в 2026 году влияют на возможность повторного вычета?

• С 2026 года лимит 2 млн руб. на покупку и 3 млн руб. на проценты остаётся неизменным.
• Продолжает действовать упрощённый порядок подачи онлайн‑заявлений без необходимости предоставлять копии документов в бумажном виде.
• В рамках обсуждения в Государственной Думе планируется увеличить размер вычета в 2‚5 раза‚ но пока закон ещё не принят.

Практические советы‚ чтобы вычет прошёл без проблем

• Сохраняйте все оригиналы и сканы документов минимум 5 лет. Налоговая может потребовать их в любой момент.
• Проверяйте‚ чтобы в договоре купли‑продажи не было скрытых пунктов‚ которые могут уменьшить подтверждённую стоимость (например‚ «подарочная часть»).
• Если вы оформляете вычет совместно с супругом‚ убедитесь‚ что оба имеют ИНН и подтверждённые удержания налога.
• При покупке квартиры в ипотеку: запросите у банка справку о сумме уплаченных процентов за каждый календарный год — это основной документ.
• Не забывайте о переносе остатка вычета. В личном кабинете ФНС есть поле «Перенос остатка»‚ где автоматически учитывается неиспользованная часть.

• Новый объект недвижимости (вторая квартира‚ дом‚ земельный участок).
• Не превышен общий лимит расходов в 2 млн руб. (на покупку) и 3 млн руб. (на проценты).
• Полный вычет по предыдущем объекте уже получен или остаток не использован полностью.
• Оформление происходит в соответствии с установленным порядком подачи заявлений (онлайн через «Госуслуги» или в налоговой инспекции).

При правильном подходе и внимательном документообороте повторный вычет может сэкономить вам сотни тысяч рублей.

Дата публикации:  г. 10:40 по московскому времени. Информация актуальна на момент написания и основана на данных из официальных источников‚ включая КонсультантПлюс‚ НДФЛка.ру‚ портал ФНС и публикации ТАСС.