Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Кто может претендовать на льготы
3. Виды льгот и их условия
4. Порядок получения льготы
5. Необходимый пакет документов
6. Примеры расчётов
7. Часто задаваемые вопросы

Земельный налог – один из основных местных налогов, взимаемых с физических и юридических лиц за пользование земельными участками, находящимися в границах Курганской области. Для снижения налоговой нагрузки регион предоставляет широкий перечень льгот, которые могут существенно уменьшить размер налога или полностью его отменить.

В статье подробно рассматриваются:

• законодательные акты, регулирующие льготы;
• категории налогоплательщиков, имеющих право на льготы;
• конкретные виды льгот и условия их предоставления;
• пошаговый алгоритм получения льготы;
• примерные расчёты.

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие льготы по земельному налогу в Курганской области:

• Федеральный закон № 306‑I от «Об общих принципах организации местного самоуправления» (в части налоговой политики).
• Закон Курганской области № 175‑З от «О льготах по земельному налогу».
• Закон Курганской области № 2‑З от «Об изменении и дополнении законодательства о земельных налогах».
• Методические указания ФНС России (раздел «Ставки и льготы по имущественным налогам»).
• Приказ Минфин России от № 328н «Об утверждении форм и порядка подачи заявлений о предоставлении льгот по земельному налогу».

Кто может претендовать на льготы

Согласно законодательству Курганской области, льготы предоставляются следующим категориям налогоплательщиков:

• Гражданам, получающим ежегодную пенсию по старости, инвалидности I и II групп, а также ветеранам Великой Отечественной войны.
• Семьям, где один из супругов (или оба) имеет статус лица, получающего льготу по социальным основаниям.
• Индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным в Курганской области, при условии, что их доход не превышает установленного порога (600 000 руб. в год).
• Сельскохозяйственным производителям, использующим землю под сельскохозяйственное производство (в т.ч. фермерским хозяйствам, кооперативам).
• Образовательным, медицинским и культурным учреждениям, финансируемым из бюджета.
• Лицам, владеющим земельными участками в пределах 0,5 га, использованными под личные нужды (дача, огород).
• Участникам программ государственной поддержки (например, «Жильё для молодой семьи», «Сельское хозяйство – приоритет»).

Виды льгот и их условия

Полное освобождение от налога

Полное освобождение предоставляется в следующих случаях:

• Для пенсионеров и инвалидов I‑II группы, если площадь земельного участка не превышает 0,5 га и участок используется под личные нужды.
• Для сельскохозяйственных предприятий, использующих землю исключительно под сельскохозяйственное производство, при соблюдении нормы 1 га на 1 человека, задействованного в хозяйстве.
• Для государственных и муниципальных учреждений (школы, больницы, культурные центры), если земля служит их основной деятельностью.

Частичное снижение налоговой ставки

Ставка налога может быть уменьшена на фиксированный процент в зависимости от категории налогоплательщика:

Снижение налоговой базы

Налоговая база может быть уменьшена в размере:

• до 30 % при наличии права на «социальный вычет» (пенсионеры, ветераны).
• до 50 % для земель, находящихся в зоне «зеленой зоны» (парки, скверы), если они не обслуживают коммерческие цели.

Льготы для лиц, получающих пособия

Льготы предоставляются лицам, получающим:

• социальные выплаты за детей‑инвалидов;
• пособия по уходу за пожилыми людьми;
• дотации от регионального бюджета.

Порядок получения льготы

Процесс оформления льготы состоит из нескольких этапов:

1. Подготовка документов. Смотрите раздел «Необходимый пакет документов» ниже.
2. Подача заявления. Заявление подаётся в Межрайонный отдел по работе с налогоплательщиками ФНС России по месту регистрации земельного участка.
3. Рассмотрение заявления. Срок рассмотрения – до 30 календарных дней с момента подачи полного пакета документов.
4. Получение решения. При положительном решении налогоплательщик получает справку о предоставлении льготы, которая фиксируется в реестре налоговых льгот Курганской области;
5. Контроль и продление. Льготы действуют один налоговый год. Для продления необходимо подать повторное заявление не позднее 1 месяца до окончания текущего налогового периода.

Необходимый пакет документов

Для большинства категорий льгот требуется следующий набор:

• Заявление (образец Форма № 1‑П).
• Копия паспорта и ИНН заявителя.
• Документ, подтверждающий статус (пенсия, инвалидность, свидетельство о ветеране).
• Кадастровый паспорт или выписка из ЕГРН на земельный участок.
• Справка о доходах (для ИП – декларация о доходах за последний год).
• Документы, подтверждающие цель использования земли (договор аренды, свидетельство о праве собственности, план участка).
• Для сельскохозяйственных льгот – выписка из реестра сельскохозяйственных производителей и подтверждение площади, используемой под сельхозцели.

Примеры расчётов

Пример 1 – пенсионер

Пенсионер Иванов И.И. владеет земельным участком 0,4 га, используемым под личный огород. Ставка налога в Курганской области – 0,15 % от кадастровой стоимости (кадастровая стоимость = 200 000 руб.).

• Налог без льготы: 200 000 × 0,0015 = 300 руб.
• Полное освобождение (поскольку площадь ≤ 0,5 га и статус пенсионера) → 0 руб.

Пример 2 – ИП с доходом 500 000 руб.

ИП Петров П.П. имеет земельный участок 1,2 га, использует его под склад. Ставка 0,15 % от кадастровой стоимости 500 000 руб.

• Налог без льготы: 500 000 × 0,0015 = 750 руб.
• Снижение ставки на 30 % (по условию дохода до 600 000 руб.) → 750 × 0,70 = 525 руб.

Пример 3 – фермерское хозяйство

Фермерская фирма «Агро‑Курган» владеет 15 га земли, полностью использующейся под растениеводство. Кадастровая стоимость 3 000 000 руб.

• Налог без льготы: 3 000 000 × 0,0015 = 4 500 руб.
• Полное освобождение (сельскохозяйственная деятельность) → 0 руб.

Часто задаваемые вопросы

Как узнать, подходит ли мой участок под льготу?

Сравните площадь и назначение участка с критериями, приведёнными в разделе «Виды льгот». При сомнении обратитесь в местный отдел ФНС или в Контакт‑центр ФНС России (тел.: 8‑800‑555‑22‑22).

Можно ли получить льготу одновременно по нескольким основаниям?

Да, если один из оснований предполагает полное освобождение, остальные условия становятся избыточными. При частичном снижении ставок применяется наибольшее из возможных уменьшений.

Что делать, если налоговый орган отказал в предоставлении льготы?

В случае отказа необходимо получить официальное решение с указанием причин, а затем в течение 30 дней подать апелляционную жалобу в Арбитражный суд РФ или в вышестоящий налоговый орган.

Нужно ли ежегодно подтверждать право на льготу?

Да. Льготы действуют в течение одного налогового года. Для продления необходимо подать новое заявление с актуальными документами.

Какой срок действия льготы при смене собственника участка?

Льгота сохраняется у нового собственника только в случае, если он также соответствует условиям льгот (например, наследник‑пенсионер). При смене владельца необходимо заново подать заявление.

Льготная система по земельному налогу в Курганской области ориентирована на поддержку социально незащищённых категорий граждан, развития сельского хозяйства и сохранения общественно‑полезных объектов. Правильное понимание условий и своевременное оформление документов позволяют существенно снизить налоговую нагрузку.

Рекомендуем регулярно проверять актуальность нормативных актов на официальных сайтах ФНС России и Администрации Курганской области, а также пользоваться онлайн‑сервисами подачи заявлений, чтобы избежать задержек.

© 2005‑2026 ФНС России. Информация актуальна на  г.