Покупка жилья — один из самых серьёзных шагов для семьи. А если квартира оформляется на ребёнка, возникают дополнительные вопросы: можно ли вернуть 13 % НДФЛ, кто именно подаёт документы и какие подводные камни возможны? В этой статье мы собрали всё, что нужно знать о налоговом вычете при покупке недвижимости на несовершеннолетнего в 2024–2026 годах.
Можно ли получить вычет, если квартира оформлена на ребёнка?
Да, можно. Право на имущественный налоговый вычет сохраняется за родителями (усыновителями, опекунами), даже если:
- договор купли-продажи заключён напрямую с ребёнком;
- свидетельство о собственности выдано на имя несовершеннолетнего;
- ипотека оформлена с ребёнком как созаёмщиком.
Использование средств материнского капитала или регионального сертификата не лишает права на вычет, но сумма субсидии вычитается из стоимости квартиры (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Сколько можно вернуть?
| Параметр | Величина |
|---|---|
| Максимальная сумма расходов на покупку | 2 000 000 ₽ на одного взрослого |
| Максимальный возврат | 13 % от 2 000 000 ₽ = 260 000 ₽ |
| Дополнительно по ипотечным процентам | 3 000 000 ₽ → 390 000 ₽ |
Пример: Квартира стоит 4 000 000 ₽, владельцы — мама, папа и ребёнок. Каждый родитель может заявить вычет в пределе 2 млн ₽, получив по 260 000 ₽. Ребёнок «сохраняет» своё право на вычет и сможет им воспользоваться при совершеннолетии при покупке следующей недвижимости.
Кто подаёт документы: родитель или ребёнок?
Декларацию 3-НДФЛ и пакет документов подают родители, поскольку:
- Наличие у ребёнка официального дохода и НДФЛ не требуется.
- Расходы фактически несут взрослые (п. 6 ст. 220 НК РФ).
- После 18 лет ребёнок может «добрать» неиспользованный остаток, если цена квартиры превышала 2 млн ₽ на одного члена семьи.
Пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовьте документы
- Договор купли-продажи (ДДУ или уступка права требования).
- Свидетельство о регистрации права или выписка из ЕГРН.
- Платёжные документы: банковские выписки, квитанции, чеки.
- Справка 2-НДФЛ с места работы родителя-заявителя.
- Свидетельство о рождении ребёнка и заявление о распределении долей.
- Если ипотека: кредитный договор и справка о процентах.
Шаг 2. Заполните декларацию
В программе «Декларация 2024» через сайт ФНС (lkfl.nalog.ru) или Госуслуги:
- Укажите доходы в разделе «Доходы, облагаемые по ставке 13 %».
- В разделе «Вычеты» выберите «Имущественные» → «Покупка жилья».
- В поле «Количество детей» проставьте цифру, если распределяете вычет на ребёнка.
Шаг 3. Подайте документы
- Онлайн через личный кабинет налогоплательщика (скан-копии).
- Лично в ИФНС по месту регистрации.
- Через МФЦ (услуга доступна во всех регионах с 2025 г.).
Шаг 4. Дождитесь возврата
Срок рассмотрения — 3 месяца, ещё 1 месяц на перечисление денег. При подаче через Госуслуги срок сокращается до 1,5 месяца.
Частые ошибки и советы
Ошибка 1: «Забыли» указать ребёнка в декларации
Если родитель использует только свой вычет без распределения на ребёнка, право ребёнка не теряется. Однако потом придётся доказывать, что доля ребёнка не использовалась, поэтому лучше сразу вписать ребёнка в приложении к декларации.
Ошибка 2: Использовали материнский капитал без учёта
Пример: Квартира стоит 3 000 000 ₽, из них 500 000 ₽ — маткапитал. Родитель может вернуть 13 % только от 2 500 000 ₽ = 325 000 ₽.
Совет 1: Заявите вычет сразу за несколько лет
Если вы купили квартиру в 2023 году, но не использовали вычет в 2024, можно подать «уточнёнку» за 2022–2024 и вернуть налоги за три года одновременно;
Совет 2: Используйте «жизненную ситуацию» на Госуслугах
С 2025 года в личном кабинете Госуслуг доступен онлайн-сценарий «Получение имущественного вычета при покупке жилья». Система автоматически:
- подтянет данные из ЕГРН;
- заполнит 3-НДФЛ;
- сформирует заявление на распределение долей между родителями и детьми;
- отправит заявление в ИФНС.
Грядущие изменения (2026+)
Депутаты Госдумы предложили увеличить максимальный вычет до 5 000 000 ₽, что повысит максимальный возврат до 650 000 ₽. Пока законопроект находится на стадии обсуждения, но если он вступит в силу, то:
- новый лимит будет действовать только для сделок, заключённых после ;
- вычет можно будет получать через работодателя без ожидания конца года;
- появится возможность переносить остаток вычета на следующие налоговые периоды без ограничений (в отличие от социального вычета).
Чек-лист для родителей
- Проверьте, что квартира оформлена на ребёнка или есть доля.
- Сохраните все чеки и платёжки.
- Скачайте справку 2-НДФЛ за последние 3 года.
- Зарегистрируйтесь на Госуслугах и запустите «жизненную ситуацию».
- Не забудьте указать ребёнка в декларации, чтобы он сохранил своё право на будущее.