В соответствии со Статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации (ЗК РФ) использование земельных участков в России является платным. На практике платёж за пользование землёй делится на две основные категории, а в отдельных случаях может включать и иные виды платежей, предусмотренные законодательством.
Земельный налог
Земельный налог – это местный налог, который взимается с владельцев земельных участков, находящихся в частной собственности, в собственность постоянного (бессрочного) пользования или в собственность пожизненного наследуемого владения.
Порядок исчисления и уплаты
- Порядок расчёта и уплаты устанавливается федеральным законом о налогах и сборах (Налоговый кодекс РФ).
- Налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка, определяемая на основе данных государственного кадастра.
- Налоговый период – календарный год; расчёт производится в конце года.
- Ставки налога:
- 0,3 % – для сельскохозяйственных земель и земель, занятых объектами ЖКХ.
- 1,5 % – для остальных земельных участков.
Кто обязан платить
- Организации и физические лица, владеющие землёй в указанных формах собственности.
- Не платят налог лица, использующие землю на праве аренды, сервитута, безвозмездного срочного пользования.
Освобождения и льготы
Налоговые льготы могут предусматриваться региональными нормативными актами (например, для сельхозпроизводителей, ветеранов, организаций, осуществляющих социально значимую деятельность). При введении налога на имущество (в 2026 г.) земельный налог утратит силу в тех субъектах, где введён налог на недвижимость.
Объекты, не подпадающие под налогообложение
- Земли, изъятые из оборота (например, охраняемые памятники культуры).
- Земли, предназначенные для обороны, безопасности, таможенных нужд.
- Земли лесного фонда, водного фонда и другие специальные категории.
Арендная плата
Арендная плата – это вознаграждение, которое арендатор выплачивает арендодателю за пользование земельным участком. В отличие от земельного налога, арендная плата является договорным платежом, размер и порядок её внесения определяются в договоре аренды.
Публичная собственность (Государственная, муниципальная)
- Размер арендной платы, условия и сроки её внесения устанавливаются:
- Правительством РФ (для земель в федеральной собственности);
- Органами государственной власти субъектов РФ (для земель в их собственности);
- Органами местного самоуправления (для муниципальных земель).
- Для земель, предоставляемых в аренду под жилищное строительство, если объект не введён в эксплуатацию в течение трёх лет, арендная плата не может быть ниже двойной ставки земельного налога (за исключением ИЖС).
- Регулирующие документы:
- Постановление Правительства РФ «Об основных принципах определения арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности»;
- «Правила определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков её внесения».
Частная собственность
- Размер арендной платы определяется по соглашению сторон в договоре аренды.
- Условия могут включать:
- Фиксированную ежегодную плату;
- Плату, зависящую от доходов, получаемых с использованием земли;
- Единовременную плату за весь срок аренды.
- Пересмотр арендной платы допускается не чаще одного раза в год, если иное не предусмотрено договором.
Особенности расчёта
Для расчёта арендной платы в большинстве случаев используется кадастровая стоимость участка, умноженная на коэффициент, установленный нормативными актами, либо фиксированная ставка, согласованная сторонами.
Иные формы платы за использование земли
Помимо земельного налога и арендной платы в законодательстве предусмотрены дополнительные виды платежей, которые могут возникать в особых случаях:
- Плата за пользование земельными ресурсами – взимается за использование природных ресурсов (минералы, лесные ресурсы) на земельных участках.
- Плата за реквизицию – компенсация за изъятие земли в интересах государства (например, для строительства инфраструктуры).
- Плата за предоставление прав сервитута – вознаграждение за ограниченные права пользования (право прохода, проезда и др.).
Эти платежи регулируются отдельными федеральными законами и нормативными актами, а их порядок исчисления может отличаться от стандартных форм.
Перспективы и риски правоприменения
Статья 65 ЗК РФ часто становится предметом арбитражных споров и разбирательств в судах общей юрисдикции. Основные причины конфликтов:
- Несогласие сторон о размере арендной платы (особенно при аренде земель в публичной собственности).
- Оспаривание расчёта земельного налога (неправильная кадастровая стоимость, неверные ставки).
- Применение льгот и освобождений, когда одна из сторон считает их необоснованными.
- Требования о взыскании неосновательного обогащения со стороны арендодателя.
Для снижения риска рекомендуется:
- Тщательно оформлять договор аренды, прописывая порядок пересмотра арендной платы.
- Проводить независимую оценку кадастровой стоимости земельных участков.
- Следить за изменениями в региональном налоговом законодательстве (введение налога на имущество, изменения ставок).
- Консультироваться с юристами, специализирующимися на земельном праве, до заключения сделки.
Итак, в Российской Федерации платой за использование земли являются:
- Земельный налог – обязательный местный налог, исчисляемый от кадастровой стоимости и регулируемый Налоговым кодексом РФ.
- Арендная плата – договорный платеж, размер и порядок уплаты которого зависят от формы собственности земли (публичная или частная) и от условий конкретного договора.
- Дополнительные формы (плата за реквизицию, сервитут, пользование ресурсами) – применяются в особых случаях и регулируются отдельными нормативными актами.
Понимание этих форм и их правового регулирования позволяет собственникам, арендаторам и государственным органам правильно планировать финансовые потоки, избегать судебных споров и эффективно управлять земельными ресурсами.
Дата составления статьи: г.