Если вам подарили квартиру, в большинстве случаев придётся разбираться с декларацией 3-НДФЛ. Когда налог платить не нужно, как правильно рассчитать сумму и сдать отчётность в 2026 году — разбираем пошагово.
Когда возникает налог при дарении квартиры
Правило: налог НДФЛ 13 % платит одаряемый (тот, кто получает квартиру в дар), если даритель не входит в перечень близких родственников.
- Не платят НДФЛ: супруг/а, родители, дети (включая усыновлённых), дед, бабка, внуки, полнородные и неполнородные братья/сёстры.
- Обязаны платить 13 %: дядя, тётя, племянник, двоюродные братья/сёстры, сожители, дальние родственники и посторонние.
Пример: двоюродный дядя подарил квартиру стоимостью 5 000 000 ₽. НДФЛ = 5 000 000 × 13 % = 650 000 ₽.
Как определить стоимость подарка для налогообложения
- Кадастровая стоимость (берётся из ЕГРН по состоянию на 1 января года дарения).
- Рыночная оценка (если она выше кадастровой, ИФНС может доначислить налог).
Декларируется наибольшее значение.
Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога в 2026 году
| Действие | Дата |
|---|---|
| Последний день подачи 3-НДФЛ за 2025 год | 30 апреля 2026 года |
| Последний день уплаты НДФЛ за 2025 год | 15 июля 2026 года |
Если квартиру подарили в 2026 году, документы сдаём в 2027 году по тем же срокам.
Как заполнить 3-НДФЛ по договору дарения: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовьте документы
- Договор дарения + акт приёма-передачи.
- Выписка из ЕГРН (свидетельство о праве собственности).
- Справка 2-НДФЛ с работы (если хотите заявить имущественный вычет и уменьшить базу).
- Кадастровый (или независимый) отчёт об оценке.
Шаг 2. Заполнение в программе «Декларация 2025»
- Раздел «Доходы» → источник «Дарение».
- В графе «Доход код» ставим 2720 (дарение недвижимости).
- Указываем полную стоимость квартиры и НДФЛ 13 %.
- Если хотите уменьшить налогооблагаемую базу за счёт подтверждённых расходов дарителя (оформление, ремонт и т.д.), укажите в строке «Вычет код 903».
Шаг 3. Отправка в ИФНС
- Лично или через представителя в любую ИФНС.
- Через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (gosuslugi.ru → ФНС).
- Электронная подпись (ЭЦП) обязательна.
Частые ошибки и советы
- Не скрывайте дарение — ИФНС видит регистрацию права через Росреестр.
- Не используйте нулевую стоимость в договоре, это повод для проверки.
- Если даритель — иностранец, налог всё равно платите по российским правилам.
- Если квартира в ипотеке, дарение возможно только с согласия банка.
Что будет, если не заплатить
Штрафы:
• 20 % от суммы неуплаченного налога;
• пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
• в случае умышленного уклонения — 40 %.
- Проверьте родство: если даритель — близкий, налога нет, 3-НДФЛ не сдаём.
- Не близкие родственники: платим 13 % от стоимости квартиры.
- Сроки 2026: подаём 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года, платим налог до 15 июля 2027 года.
- Стоимость: берём кадастровую (или рыночную, если выше).
- Онлайн-сервисы: «Личный кабинет налогоплательщика» и программа ФНС упростят заполнение.
Бонус-совет: сохраняйте все чеки и договоры минимум 3 года — пригодятся при проверке.
Если остались вопросы, задайте их через сервис «Обратиться в ФНС» или получите бесплатную консультацию юриста.