Какой налог платится при продаже земельного участка
При продаже недвижимости физическое лицо получает доход‚ с которого обязано уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
- Для резидентов РФ ставка 13 % (в 2025–2026 гг. не меняется).
- Для нерезидентов ставка 30 %.
Ключевое правило: если участок находился в собственности меньше минимального срока владения‚ НДФЛ уплачивается.
Минимальный срок владения земельным участком
Общие правила
| Способ получения участка | Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ |
|---|---|
| Наследование‚ дарение от близкого родственника‚ приватизация‚ рента | 3 года |
| Покупка‚ обмен‚ любые другие договорные основания после | 5 лет |
| Семьи с детьми при улучшении жилищных условий (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ) | 0 лет (при соблюдении условий) |
От чего считать срок
Срок владения начинается с даты регистрации права собственности в ЕГРН (Росреестре) и заканчивается датой регистрации перехода права к новому собственнику.
Что означает «в собственности 3 года» на практике
Ситуация 1: участок получен по наследству в декабре 2022 г. и продажа состоится в январе 2026 г. — срок владения 3 года и 1 месяц. НДФЛ не платится.
Ситуация 2: участок куплен в марте 2023 г. и продан в апреле 2026 г. — 3 года и 1 месяц‚ но это договорное основание‚ поэтому минимальный срок 5 лет. НДФЛ придётся заплатить.
Как рассчитать налог при продаже
Доход от продажи можно уменьшить на:
- Документально подтверждённые расходы на покупку‚ коммуникации‚ оформление и т.д.
- Имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 ₽ (при отсутствии или небольших расходах).
Пример расчёта
Цена продажи: 1 500 000 ₽
Расходы на покупку: 900 000 ₽ (есть договор и чеки)
Налоговая база = 1 500 000 – 900 000 = 600 000 ₽
НДФЛ = 600 000 × 13 % = 78 000 ₽
Если бы расходов не было‚ можно было бы воспользоваться вычетом 1 000 000 ₽:
1 500 000 – 1 000 000 = 500 000 ₽
НДФЛ = 500 000 × 13 % = 65 000 ₽
Как и когда подавать декларацию и платить налог
- Декларация 3-НДФЛ подаётся в ИФНС до 30 апреля года‚ следующего за годом сделки.
- Оплата — до 15 июля того же года.
- В 2026 г. за сделку 2025 г. — срок подачи до ‚ оплата до .
Если декларация не подана и налог не уплачен‚ начисляются:
- Штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (макс. 30 %).
- Пени за каждый день просрочки.
Освобождение для семей с детьми
С 2022 года введён нулевой срок владения для семей‚ у которых:
- в собственности появился ребёнок после ;
- продаётся единственное жилое помещение (включая участок под ИЖС) для улучшения условий проживания;
- в течение 1 года после продажи покупается новое жильё.
В этом случае доход от продажи полностью освобождается от НДФЛ.
Пошаговая инструкция продавца
- Проверьте ЕГРН-выписку: дата регистрации права.
- Определите основание получения: наследство‚ покупка‚ приватизация.
- Сравните срок владения с минимальным: 3 или 5 лет.
- Соберите документы на расходы.
- Выберите выгодный способ уменьшения налога: расходы или 1 млн ₽.
- Заполните 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС или через «Декларацию».
- Оплатите налог до 15 июля.
Частые вопросы
Вопрос 1: У меня два участка‚ один продала в 2024 г. за 1‚2 млн ₽‚ владею меньше 3 лет. В декларации налог 26 000 ₽‚ а авансовые платежи не учлись. Что делать?
Авансовые платежи по НДФЛ не предусмотрены. Их нет в 3-НДФЛ. Укажите в декларации итоговую сумму к уплате. Переплату можно вернуть‚ но по НДФЛ это редко‚ так как авансы не взимаются.
Вопрос 2: Участок в собственности ровно 3 года по наследству. Нужно ли платить?
Нет‚ 3-летний срок уже достигнут. Подтвердите дату регистрации в ЕГРН и смело продавайте без налога и декларации.
Если земельный участок находился в собственности 3 года и получен по наследству‚ дарению от близкого‚ приватизации или ренте — НДФЛ не платится‚ декларация не сдаётся.
Во всех остальных случаях при сроке менее 5 лет налог рассчитывается и уплачивается по правилам‚ описанным выше.