Каждый владелец земельного участка обязан вовремя уплатить земельный налог за 2024 год. Крайний срок — 1 декабря 2025 года. Однако законодательство предусматривает целый ряд категорий земельных участков, по которым налог не начисляется вовсе: они освобождаются от налогообложения на федеральном или региональном уровне. Ниже — подробный обзор таких участков, порядка подтверждения льгот и актуальных изменений на 2025 год.
Почему важно знать о льготах?
• Экономия средств. Льгота позволяет полностью или частично уменьшить налоговую нагрузку.
• Избежание штрафов. Если участок подпадает под освобождение, но вы его не задекларировали, налог всё равно может быть начислен по ошибке.
• Бюджет региона. Даже в Сыктывкаре и Волгограде, где ставки могут вырасти, льготники не пострадают при условии оформления документов.
Федеральный перечень: земельные участки, полностью освобождённые от налога
Налоговый кодекс РФ (ст. 389 и 395) закрепляет единый для всех субъектов РФ перечень. Сюда входят:
- Земли общего пользования в составе лесного фонда: дороги, тропы, поляны, используемые свободно всеми гражданами.
- Объекты природоохранного, историко-культурного назначения, если земля изъята из оборота:
- заповедники и национальные парки;
- территории объектов культурного наследия (ЮНЕСКО, федерального значения).
- Земельные участки, занятые:
- федеральными магистральными трубопроводами;
- линиями электропередачи ≥ 220 кВ;
- ж/д путями общего пользования (только полоса отвода).
- Земли, предоставленные коренным малочисленным народам для сохранения традиционного уклада жизни и промыслов.
- Участки в границах ЗАТО (закрытых административно-территориальных образований), если они используются оборонными предприятиями.
Региональные льготы: что добавили в 2025 году?
Муниципалитеты и регионы могут расширять список. Самые заметные нововведения:
Волгоградская область
С 19 ноября 2025 года участникам СВО и членам их семей предоставлена 100 % льгота по земельному налогу на один объект в собственности, независимо от размера участка. Чтобы получить освобождение, нужно:
- подать в ИФНС заявление о предоставлении льготы;
- приложить копию удостоверения участника/супруга (свидетельство о рождении детей).
Сыктывкар (Республика Коми)
Власти обсуждают увеличение базовой ставки до 0,3 %, но льготники не пострадают. По-прежнему освобождаются:
- участки под многоквартирными домами (подвалами, дворами);
- ландшафты зелёных зон общего пользования;
- участки, занятые скейт-парками, стадионами, детскими городками, если владелец, муниципалитет.
Общие категории льготников: граждане и организации
| Категория | Форма льготы | Что делать до |
|---|---|---|
| Пенсионеры, инвалиды I/II группы | 400 м² не облагаются | Подать уведомление о выборе конкретного участка |
| Организации — резиденты ТОР и СПВ | 0 % первые 5–10 лет | Подтвердить статус в ФНС |
| Общественные религиозные организации | Полное освобождение на земли под культовыми зданиями | Предоставить выписку из ЕГРЮЛ + правоустанавливающие документы |
Как оформить освобождение: пошаговая инструкция
- Проверьте кадастровую карту. Убедитесь, что вид разрешённого использования (ВРИ) совпадает с льготной категорией.
- Соберите пакет документов:
- выписка из ЕГРН (не старше 5 дней);
- паспорт/свидетельство о рождении (физлицо) или ЕГРЮЛ (юрлицо);
- документ, подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, орден СВО и т. д.).
- Подайте заявление:
• онлайн через Личный кабинет налогоплательщика (goservices.nalog.ru);
• лично в любой ИФНС или МФЦ;
• по почте заказным письмом с уведомлением. - Дождитесь подтверждения. Срок рассмотрения — 30 дней. Льгота применится к уже сформированному уведомлению, а переплата вернётся.
Частые ошибки и как их избежать
Ошибка 1. Участок числится за пенсионером, но 400 м² льгота уже использована на даче. Налог на огород всё равно придёт.
Решение: заранее выберите один объект, к которому применить льготу, и сообщите в ИФНС до 1 ноября.
Ошибка 2. Организация забыла подать заявление на льготу в ТОР.
Решение: используйте упрощённую форму «Заявление о налоговой льготе» (форма KND 1150064) и прикрепите скан соглашения о резидентстве.
Калькулятор быстрой проверки: облагается ли ваш участок?
Это земля общего пользования или особо охраняемая природная территория? → Не облагается
Участок под многоквартирным домом (двор)? → Не облагаеться
Площадь ≤ 6 соток, вы — пенсионер и уже подали льготу? → Не облагается
Участок используется под торговый центр? → Облагается
Земельный налог, не всегда обязательный платёж. Если ваш участок:
- входит в федеральный или региональный перечень льготных категорий;
- принадлежит льготнику (ветеран, пенсионер, участник СВО);
- используется под объекты общего пользования либо природоохранного значения,
— подайте заявление до 1 декабря 2025 года и избавьтесь от налога полностью. Проверьте уведомление в Личном кабинете налогоплательщика и, при необходимости, обжалуйте ошибки до 1 сентября 2025.
Актуально на 19 апреля 2025 года. За изменениями в вашем регионе следите на сайте ФНС или в муниципальных правовых актах.