Земельный налог — это местный налог, полностью зачисляемый в бюджет муниципального образования. В Смоленской области порядок исчисления, ставки и льготы регулируются:

• Налоговым кодексом РФ (гл. 31);
• Законом Смоленской области № 90-з «О земельном налоге» (в редакциях 2020–2024 гг.);
• нормативными актами городских и районных администраций.

В статье приведены текущие ставки 2024–2026 гг., примеры расчёта, перечень категорий граждан, которые могут не платить налог или платить меньше, а также памятка по срокам и КБК.

Кто обязан платить земельный налог в Смоленской области?

Плательщиками признаются все, кто владеет земельными участками на праве:

• собственности;
• постоянного (бессрочного) пользования;
• наследуемого владения (до оформления права).

Не платят арендаторы и граждане, получившие участки безвозмездно в срочное пользование.

Налоговая база

База определяется как кадастровая стоимость участка, значение берётся из ЕГРН на 1 января расчётного года.

Как узнать кадастровую стоимость?

1. На публичной кадастровой карте Смоленской области;
2. В личном кабинете ФНС России (раздел «Имущество» → «Земельные участки»).
3. С помощью сервиса «Рассчитаем сами» ФНС 67-го региона.

Ставки земельного налога в Смоленской области (2024–2026)

Максимальные ставки ограничены НК РФ, но регионы могут уменьшать их. В Смоленской области действуют следующие значения:

Ставки для физических лиц:

• 0,3 % для:
  • земель сельхозназначения;
  • участков в СНТ/ОНТ, занятых садоводством, огородничеством, дачным хозяйством;
  • под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) и личное подсобное хозяйство (ЛПХ).
• 1,5 % для всех прочих категорий (коммерческие, промзоны, торговля и т;д.).

Ставки для организаций (юрлиц):

• 1,5 % — общий режим;
• 0,3 % — для сельхозугодий и объектов жилищного фонда;
• 2,2 % — максимально допустимый плюс, установленный законом Смоленской области.

Если кадастровая стоимость не определена, налог исчисляется из нормативной цены, умноженной на коэффициент 4.

Льготы и вычеты

Федеральные льготы (ст. 391 НК РФ)

Для всех плательщиков предусмотрен нераспределяемый вычет 600 м² (6 соток) с кадастровой стоимости одного участка. Льгота применяется автоматически, если в ЕГРН указан соответствующий код.

Региональные льготы Смоленской области

Заявление на льготу подаётся в любое отделение ФНС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» до 1 ноября года, следующего за расчётным.

Сроки уплаты и отчётности

Физические лица

• До 1 декабря 2025 г. — уплата за 2024 год;
• Уведомление направляется ФНС не позднее 30 дней до срока;
• Дополнительно никакие декларации не подаются.

Организации

• Авансовые платежи — не позднее 30 дней после окончания I, II и III кварталов;
• Годовой расчёт (плата или доплата) — до 28 февраля 2025 г.;
• Декларация по земельному налогу подаётся единоразово по итогам года (форма 1153005).

КБК для уплаты земельного налога в 2024–2026 годах

• Физлица: 182 1 06 06032 03 1000 110
• Юрлица: 182 1 06 06032 03 1000 110
• Пени: 182 1 06 06032 03 2100 110
• Штрафы: 182 1 06 06032 03 3000 110

Пошаговый расчёт земельного налога

Формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения

Пример 1: Пенсионер в Смоленске

• Кадастровая стоимость участка 6 соток: 1 200 000 ₽
• Ставка: 0,3 %
• Льгота: 1 000 м² освобождается полностью

1 200 000 ₽ × 0 % = 0 ₽ к уплате

Пример 2: Организация в Смоленске

• Кадастровая стоимость офисно-складского участка: 40 711 484 ₽
• Ставка: 1,5 %
• Владение полный год

40 711 484 ₽ × 1,5 % = 610 672,26 ₽

Наиболее частые ошибки и как их избежать

• Ошибка: не учли льготу 6 соток.
  
  Решение: подайте заявление в ФНС, перерасчёт сделают за 3 предыдущих года.
• Ошибка: использовали старую кадастровую стоимость.
  
  Решение: актуальные данные — только из ЕГРН на 1 января года.
• Ошибка: путаница КБК для физлиц и юрлиц.
  
  Решение: проверяйте код на сайте ФНС перед каждой оплатой.

Куда обращаться за разъяснениями?

• Инспекция ФНС России № 1 по Смоленской области
  Адрес: г. Смоленск, ул. Кирова, 14а
  Тел.: +7 (4812) -2-91-90
  Сайт: nalog.gov.ru/rn67
• Онлайн-приёмная МФЦ «Мои документы» Смоленск: mfc.smolensk.ru

Краткий чек-лист для плательщика

1. Убедитесь, что участок числится на вас в ЕГРН.
2. Проверьте актуальную кадастровую стоимость и категорию земель.
3. Определите ставку по местному закону.
4. Оформите льготу (если положена) до 1 ноября.
5. Рассчитайте налог в онлайн-калькуляторе ФНС.
6. Оплатите до 1 декабря (физлица) или авансом (юрлица).

Данная статья подготовлена по состоянию на 20 апреля 2026 г. Все ставки и льготы актуальны для Смоленской области. При изменении законодательства следите за обновлениями на официальном сайте ФНС и Администрации города Смоленска.