При покупке квартиры в России часто возникает вопрос: может ли каждый из супругов получить налоговый вычет на свою часть стоимости недвижимости? Ответ зависит от того, как оформлена собственность, какие вычеты применяются и какие документы предоставляются в налоговую инспекцию. В этой статье мы подробно разберём все нюансы, актуальные на 2026 год, и дадим практические рекомендации.

Какие налоговые вычеты существуют при покупке жилья?

Налоговый вычет – это уменьшение суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которую платит налогоплательщик. При покупке жилой недвижимости в России наиболее часто используют два вида вычетов:

1. Имущественный налоговый вычет (социальный вычет при покупке жилья).
2. Стандартный вычет – 13 % от суммы уплаченного налога, но он применяется только при отсутствии других вычетов и обычно не интересен покупателям недвижимости.

Для целей данной статьи рассматриваем имущест­венный вычет, который позволяет вернуть до 2 млн рублей стоимости жилья (с 2026 года лимит увеличен до 2,5 млн рублей) по 13 % от уплаченного НДФЛ. При этом каждый налогоплательщик может воспользоваться вычетом независимо от того, является ли он единственным собственником или совместным.

Как оформить совместную собственность?

Существует три основных способа регистрации совместного владения:

• Супружеская долевая собственность – каждый из супругов указан в праве собственности в равных долях (1/2 и 1/2) или иной пропорции.
• Совместная собственность (совместное имущество супругов) – квартира считается совместно нажитым имуществом, если она приобретена в браке на совместные средства.
• Индивидуальная собственность каждого из супругов – каждый из супругов покупает отдельную часть квартиры и в праве собственности указана только его доля.

Для получения налогового вычета важны два момента:

1. Наличие документов, подтверждающих оплату (квитанции, банковские выписки, договор купли‑продажи).
2. Наличие документов, подтверждающих право собственности (выписка из ЕГРН, договор дарения, брачный договор и т.п.).

Как распределяется вычет между мужем и женой?

Каждый из супругов может претендовать только на ту часть вычета, которая соответствует его доле в праве собственности и сумме, фактически им уплаченной. Ниже – пошаговый алгоритм расчёта.

Шаг 1. Определяем долю каждого собственника

Пример: квартира стоит 4 000 000 рублей, в праве собственности указано по 50 % каждому супругу.

Шаг 2. Вычисляем максимально возможный вычет для каждой доли

Согласно правилам 2026 года, лимит вычета составляет 2,5 млн рублей на одного налогоплательщика. Поэтому:

• Для мужа: 2 000 000 рублей (50 % от стоимости) ≤ 2,5 млн рублей → полный вычет.
• Для жены: 2 000 000 рублей → полный вычет.

Шаг 3. Рассчитываем сумму налога к возврату

Налоговый вычет составляет 13 % от уплаченного налога. Предположим, что каждый супруг за год уплатил 260 000 рублей НДФЛ (13 % от 2 000 000 рублей дохода).

• Вычет мужа: 13 % × 2 000 000 = 260 000 рублей.
• Вычет жены: 13 % × 2 000 000 = 260 000 рублей.

Особый случай: если один из супругов уже использовал свой лимит вычета

Если, например, жена в текущем налоговом периоде уже получила вычет по другой квартире, её оставшийся лимит может быть меньше 2,5 млн рублей. В этом случае она может получить вычет только на оставшуюся часть (например, 1 млн рублей), а муж получит вычет на полную сумму своей доли.

Необходимый пакет документов

Для подачи заявления (форма 3‑НДФЛ) каждому из супругов понадобится следующий набор:

• Копия паспорта (страница с фотографией и регистрацией).
• ИНН (если есть, копия; если нет – справка из налоговой).
• Справка 2‑НДФЛ (о доходах за год, из которой видно уплаченный НДФЛ).
• Договор купли‑продажи или иной документ, подтверждающий факт покупки.
• Квитанции/банковские выписки об оплате стоимости квартиры (или её части).
• Выписка из ЕГРН, подтверждающая регистрацию права собственности и размер доли.
• Свидетельство о браке (для подтверждения совместного имущества, если применяется совместное владение).
• Если вычет оформляется через доверенное лицо – нотариально заверенная доверенность.

Порядок подачи заявления

1. Заполнить форму 3‑НДФЛ (можно онлайн через Личный кабинет налогоплательщика).
2. Прикрепить сканированные копии всех перечисленных выше документов.
3. Отправить заявление в территориальный орган ФНС (по месту жительства) либо подать в электронном виде.
4. Ожидать решения налоговой инспекции (обычно 30 дней).
5. После одобрения налоговый орган перечислит возврат на указанный банковский счёт.

Важные нюансы и частые ошибки

• Неправильное указание доли. Если в заявлении указана полная стоимость квартиры, а в праве собственности только часть, налоговая может отказать.
• Дублирование вычета. Один и тот же платеж нельзя учитывать в вычете более чем у одного налогоплательщика.
• Отсутствие подтверждения оплаты. Банковская выписка должна содержать полное название застройщика/продавца и сумму.
• Срок подачи. Заявление можно подавать в течение трех лет с момента покупки. После этого срок утрачивается.
• Лимит в 2,5 млн руб. При стоимости квартиры более 5 млн рублей каждый супруг может получить вычет только на 2,5 млн рублей своей доли.

Пример расчёта вычета для разных долей

Что изменилось в 2026 году?

• Лимит вычета увеличен с 2 млн руб. до 2,5 млн руб. на одного налогоплательщика.
• Упрощена процедура подачи онлайн‑заявки: теперь можно прикреплять документы в формате PDF без обязательного нотариального заверения копий.
• Введена возможность частичного вычета при покупке в ипотеку: налоговый вычет можно рассчитывать и на сумму погашенного основного долга, а не только на первоначальный взнос.
• Сокращён срок рассмотрения заявления до 30 календарных дней (ранее – 90 дней);

Как избежать конфликтов при совместном вычете?

Если супруги решают разделить вычет, рекомендуется оформить договор между собой (например, в виде простого соглашения), где будет указано, какая часть вычета будет заявлена каждым из них. Это поможет в случае проверки со стороны налоговой инспекции.

Получить налоговый вычет на покупку квартиры могут оба супруга, даже если они являются совместными собственниками. Главное – правильно определить долю собственности, собрать полный пакет документов и подать индивидуальные заявления в налоговую. С учётом изменений 2026 года (увеличенный лимит, упрощённые онлайн‑процедуры) процесс стал более доступным, но важно соблюдать сроки и не допускать двойного учёта расходов.

Если у вас остались вопросы, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в территориальный центр ФНС – специалисты помогут проверить корректность документов и рассчитать оптимальный размер вычета.

Статья подготовлена в соответствии с действующим законодательством РФ по состоянию на апрель 2026 года. Для уточнения индивидуальных обстоятельств рекомендуется использовать официальные источники: nalog.ru и КонсультантПлюс.