Дата актуализации: 19 апреля 2026 г․

Содержание

1. Ключевые изменения в новой редакции
2. Как рассчитывается налог
3. Сроки и порядок уплаты
4. Налоговые формы и электронные сервисы
5. Влияние на налогоплательщиков
6. Часто задаваемые вопросы

Земельный налог – один из основных источников доходов региональных бюджетов․ С 1 января 2025 года в России вступила в силу новая редакция земельного налога, принятая в соответствии с Федеральным законом от № 83417․ Цель реформы – упростить расчёт, повысить прозрачность и адаптировать ставки к текущей рыночной стоимости земли․

Ключевые изменения в новой редакции

• Пересчёт кадастровой стоимости: с 1 января 2025 года используется обновлённая кадастровая стоимость, определяемая на , а не на , как было ранее․
• Новые ставки налога: введены дифференцированные ставки в зависимости от категории земли (жилая, сельскохозяйственная, промышленная, подземная и т․д․)․
• Упрощённый порядок уведомления: налоговые уведомления теперь отправляются в электронном виде через портал Госуслуги и личный кабинет налогоплательщика․
• Снижение порога освобождения: освобождаются только земельные участки площадью до 0,5 га для физических лиц, ранее порог составлял 1 га․
• Списания кредитов участников СВО: с 1 декабря 2024 года налоги могут быть списаны в счет погашения долгов по кредитам, полученным в рамках специальных программ․

Как рассчитывается налог

Налог рассчитывается по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога

Где:

1. Кадастровая стоимость – оценочная стоимость земельного участка, установленная в реестре недвижимости․ При расчёте учитываются тип земли, местоположение, инфраструктурные особенности․
2. Ставка налога – процент, определяемый региональными властями в пределах установленных федеральных пределов․ Примерные ставки (по состоянию на 2025 год):
   • Жилая земля (под индивидуальное жилищное строительство) – 0,1 % от кадастровой стоимости․
   • Жилая земля (под многоквартирные дома) – 0,15 %․
   • Сельскохозяйственная земля – 0,03 %․
   • Промышленная земля – 0,2 %․
   • Подземные участки (под добычу полезных ископаемых) – от 0,5 % до 1 %․
3. Для коммерческих организаций применяется базовая ставка 0,2 % с возможностью регионального повышения до 0,5 % в зависимости от специфики использования․

Пример расчёта

Участок жилой категории, кадастровая стоимость – 5 000 000 руб․, ставка – 0,1 %․

Налог = 5 000 000 × 0,001 = 5 000 руб․

Сроки и порядок уплаты

Налоговый период – календарный год․ Основные сроки:

• До 30 апреля – выдача налоговых уведомлений (в электронном виде)․
• До 31 июля – срок уплаты налога без штрафных санкций․
• С 1 августа – начисление пени за просрочку (0,03 % от суммы налога за каждый день просрочки)․

Оплатить налог можно:

1. Через банковские сервисы (интернет‑банк, мобильное приложение)․
2. Через портал Госуслуги – раздел «Налоги и сборы»․
3. В отделениях банков по квитанции, полученной в личном кабинете․

Налоговые формы и электронные сервисы

С 2025 года полностью внедрена электронная система подачи деклараций и получения уведомлений․

• Форма 2‑НДФЛ – для физических лиц, владеющих земельными участками, в которой указывается кадастровая стоимость и рассчитанный налог․
• Форма 2‑УН – для юридических лиц․
• Система «Электронный кабинет налогоплательщика» (на базе ФНС) позволяет:
  • Просматривать актуальные кадастровые данные․
  • Получать автоматические расчёты налога․
  • Генерировать QR‑коды для оплаты․

Влияние на налогоплательщиков

Новая редакция оказывает разностороннее влияние:

1. Для физических лиц – большинство владельцев небольших участков (до 0,5 га) получили полное освобождение, но для крупных земельных участков (особенно в черте города) налоговая нагрузка увеличилась из‑за более высокой кадастровой стоимости․
2. Для сельского хозяйства – пониженные ставки способствуют поддержке аграрного сектора, однако требуется своевременная переоценка земельных участков․
3. Для бизнеса – ввод региональных надбавок до 0,5 % может увеличить расходы, особенно у компаний, владеющих промышленными площадками․
4. Для регионов – ожидаеться рост доходов в среднем на 8‑12 % за счёт более точной оценки стоимости земли․

Часто задаваемые вопросы

Как узнать актуальную кадастровую стоимость моего участка?

Через публичный сервис Росреестра или в личном кабинете «Электронный кабинет налогоплательщика»․

Что делать, если уведомление не пришло в электронном виде?

Обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации участка․ При отсутствии электронного доступа можно запросить бумажную копию․

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Да․ Подача заявления в суд или в Росреестр в течение 30 дней с даты получения уведомления о новой стоимости․

Как рассчитывается пеня за просрочку?

0,03 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не более 30 % от первоначального налога․

Что произойдёт, если налог не будет уплачен?

Начнётся принудительное взыскание: арест банковских счетов, наложение залога на имущество, ограничение на сделки с недвижимостью․

Новая редакция земельного налога 2025 года представляет собой комплексный набор изменений, направленных на повышение справедливости налогообложения и улучшение финансовой дисциплины․ Для налогоплательщиков важно своевременно проверять кадастровую стоимость, пользоваться электронными сервисами и учитывать новые ставки․ При правильном подходе реформы могут стать стимулом для развития сельского хозяйства, поддержать бизнес‑инвестиции и обеспечить региональным бюджетам стабильный доход․

Если у вас остались вопросы, рекомендуется обратиться к специалисту‑налоговому консультанту или в налоговую инспекцию по месту регистрации земельного участка․