В 2021 году земельный налог в Краснодарском крае рассчитывался по правилам главы 31 Налогового кодекса РФ и закона Краснодарского края № 2288-КЗ от (в редакции‚ действовавшей в 2021 г.).
Ниже — подробная инструкция для физлиц и организаций: кто платит‚ по каким ставкам‚ какие льготы положены и как самостоятельно рассчитать сумму к оплате.

Кто является плательщиком?

• Физические лица — собственники участков‚ долей или владельцы участков по праву пожизненного наследуемого владения.
• Организации — собственники земельных участков‚ а также землепользователи на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Исключение: земельные участки‚ переданные в аренду или по безвозмездному пользованию‚ облагаются арендной платой‚ а не земельным налогом.

Налоговый период и сроки уплаты (2021)

Как определить налоговую базу

База = кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2021 года (ЕГРН).
Если вы не знаете кадастровую стоимость‚ посмотрите её:

1. в справке из Росреестра;
2. на публичной кадастровой карте pkk.rosreestr.ru;
3. через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru.

Ставки земельного налога в Краснодарском крае (2021)

Закон № 2288-КЗ устанавливает дифференцированные ставки‚ привязанные к виду разрешённого использования участка (ВРИ).

Для физических лиц

• 0‚1 % — участки под:
  • ИЖС (индивидуальное жилищное строительство);
  • дачное строительство‚ садоводство‚ огородничество;
  • ЛПХ (личное подсобное хозяйство).
• 0‚2 %, гаражно-строительные кооперативы‚ стоянки для авто.
• 0‚3 % — земли сельхозназначения и пашни;
• 1‚5 % — остальные категории (торг-объекты‚ административные здания и т. д.).

Для организаций

• 0‚1 % — участки под ИЖС‚ дачное строительство‚ ЛПХ.
• 0‚3 % — сельхозугодья‚ промышленные площадки внутри сельских населённых пунктов.
• 1‚5 % — прочие виды разрешённого использования.

Для участков‚ расположенных внутри границ Сочи и Геленджика‚ коэффициент 1‚3 дополнительно не применялся в 2021 году.

Льготы и освобождения (действовали в 2021 г.)

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)

• Полное освобождение для индивидуальных предпринимателей и организаций‚ использующих участки:
  • в зоне Крымского федерального округа и Севастополя (по определённым видам деятельности);
  • в составе особо охраняемых природных территорий‚ объектов культурного наследия;
  • в границах закрытых административно-территориальных образований и т. д.

Региональные льготы Краснодарского края

• Пенсионеры и предпенсионеры (женщины ≥ 55 лет‚ мужчины ≥ 60 лет) получали вычет 600 м² (6 соток) из площади участка; налог начислялся только на остаток.
• Многодетные семьи (≥3 детей) — аналогичный вычет 600 м² на одного родителя.
• Ветераны Великой Отечественной войны‚ инвалиды I и II групп — полное освобождение от налога на один участок до 1 000 м².
• Участники ликвидации аварии на ЧАЭС — полное освобождение на один участок любой площади.

Для получения льготы физлицо подавало заявление в любой налоговый орган до ‚ прикладывая документы-основания.

Как рассчитать земельный налог вручную

Формула:
Сумма налога = (Кадастровая стоимость – Льготный вычет) × Ставка × Коэффициент владения

Пример 1: Физлицо-владелец 10 соток ИЖС

• Кадастровая стоимость: 3 000 000 руб.
• Ставка: 0‚1 %.
• Льгота пенсионера: 600 м² (6 соток) освобождено → осталось 4 сотки (400 м²).

Налог = 3 000 000 × (400 / 1 000) × 0‚1 % = 1 200 руб.

Пример 2: Организация на 2 000 м² под склад

• Кадастровая стоимость: 7 000 000 руб;
• Ставка: 1‚5 %.
• Коэффициент владения: 1 (весь год).

Годовой налог = 7 000 000 × 1‚5 % = 105 000 руб.
Авансы по кварталам = 105 000 / 4 = 26 250 руб.

Как проверить начисления и заплатить

1. Зайдите в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru
2. Откройте раздел «Начисления» → «Земельный налог».
3. Сформируйте квитанцию или платёжное поручение онлайн.
4. Оплатите через банк или кошелёк (СБП‚ СберОнлайн‚ Тинькофф и др.).

Что делать при ошибке в кадастровой стоимости

Ели вы считаете кадастровую стоимость завышенной:

• Подайте заявление о пересмотре результатов кадастровой оценки в комиссию при Росреестре или в суд.
• После снижения стоимости налог пересчитают за все годы‚ начиная с 2019‚ если заявление подано до .

Важные изменения с (для справки)

С января 2022 года:

• Появилась возможность подать единое заявление на несколько льгот сразу (земельный‚ транспортный‚ имущественный налоги).
• Организации вправе не подавать декларацию по земельному налогу‚ если налог рассчитан ФНС на основании сведений Росреестра.

Однако уплата за 2021 год всё равно производится по «старым» правилам‚ описанным выше.

Земельный налог в Краснодарском крае в 2021 году — это комбинация кадастровой стоимости‚ ставки субъекта и льгот.
Главное: проверьте данные в ЕГРН‚ воспользуйтесь льготой‚ если есть право‚ и не пропустите срок оплаты до 1 декабря 2022 года.

Контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (звонок бесплатный).