Земельный налог, это один из основных муниципальных налогов, который регулируется Налоговым кодексом РФ и муниципальными правовыми актами. В Ярославской области ставки устанавливают муниципальные образования, но они не могут превышать пределы, заданные федеральным законодательством. В статье собраны актуальные данные по ставкам на , а также последние разъяснения ФНС и региональных властей.
Кому начисляют земельный налог?
- Физические лица, собственники земельных участков, долей или прав пожизненного наследуемого владения.
- Индивидуальные предприниматели — на общих основаниях с гражданами.
- Организации — если участок находится у них на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Базовые ставки, установленные НК РФ
| Категория земель | Максимальная ставка (НК РФ) |
|---|---|
| Сельхозназначения, жилищный фонд, ИЖС, личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество, животноводство | 0,3 % |
| Все остальные категории (торговля, офисы, промзоны и т.д.) | 1,5 % |
Ставки в муниципалитетах Ярославской области на 2024–2026 годы
3.1 Город Ярославль
В городской думе Ярославля решением № 573 от г. утверждены следующие ставки:
- 0,3 %, участки под:
- индивидуальное жилищное строительство (ИЖС);
- личное подсобное хозяйство (ЛПХ), садоводство, огородничество;
- многоквартирные дома и объекты ЖКХ.
- 0,5 % — участки под гаражи и стоянки.
- 1,0 % — прочие земли, не вошедшие в перечисленные категории.
3.2 Рыбинск
- 0,3 % — ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество, ЖКХ.
- 0,7 % — гаражи и стоянки.
- 1,2 % — коммерческие объекты.
3.3 Ростов Великий
- 0,25 % — ИЖС, ЛПХ, садоводство.
- 0,5 % — гаражи, стоянки.
- 1,0 % — прочие.
3.4 Муниципальные районы
В сельских поселениях ставки чаще всего равны 0,3 % для категорий сниженного коэффициента и 0,5–1,0 % для остальных. Точные цифры утверждаются решениями представительных органов муниципальных районов.
Повышающие коэффициенты и особые случаи
4.1 Повышающий коэффициент 2 для ИЖС
ФНС в письме БС-4-21/14484@ от г. напомнила: если участок, предназначенный для ИЖС, не используется по назначению (стоит пустой, без дома), то применяется коэффициент 2 в течение 10 лет со дня возникновения права. После постройки и ввода дома в эксплуатацию коэффициент снижается до 1.
4.2 Перерасчет из-за кадастровой ошибки
Если кадастровая стоимость была завышена (например, из-за технической ошибки Росреестра), налогоплательщик вправе подать заявление на перерасчёт за последние 3 года.
Льготы и освобождения
- Федеральные льготники:
- пенсионеры;
- ветераны ВОВ и боевых действий;
- инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
- чернобыльцы и другие категории (ст. 391 НК РФ).
- Региональные льготы ЯО:
- многодетные семьи — дополнительный вычет в размере 300 м² по одному участку;
- участники программы «Дальневосточный гектар» освобождаются от налога на 5 лет.
- Срок подачи заявления на льготу: до 1 ноября текущего года через ЛК ФНС, МФЦ или лично в ИФНС.
Как рассчитать земельный налог самостоятельно
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения
Пример: участок 600 м² под ИЖС в Ярославле, кадастровая стоимость 2 400 000 руб., владел весь год, коэффициенты не применялись.
2 400 000 × 0,003 = 7 200 руб.
Сроки уплаты
- Физлица и ИП: до 1 декабря года, следующего за расчётным.
- Организации: авансовые платежи — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября; окончательный расчёт — до 1 марта следующего года.
Где узнать кадастровую стоимость и начисленный налог
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru.
- Единый федеральный реестр оценки (ЕГРН), rosreestr.gov.ru.
- Публичная кадастровая карта pkk.rosreestr.ru.
Что делать, если налоговое уведомление не пришло?
Обязанность самостоятельно сообщить в ИФНС о наличии объекта недвижимости (ст. 14.1 НК РФ). Сделать это можно через:
- личный кабинет на сайте ФНС;
- приложение «ФНС: проверь себя и свой бизнес»;
- форма № ЕСН — бумажный вариант в ИФНС.
- Контролируйте кадастровую стоимость: при росте более чем на 30 % в год можно требовать пересмотра.
- Не забывайте о льготах: до 1 ноября подайте заявление.
- Проверяйте начисления в личном кабинете ФНС.
- Оспаривайте завышенную оценку через комиссию Росреестра или суд.
Уточнять точные ставки для конкретного муниципального образования можно в решениях представительных органов МО или через справочный сервис ФНС «Справочно-правовая система». Следите за новостями на сайте ФНС России.