В 2026 году правила отчётности при продаже квартиры, которая числится в общей совместной собственности супругов, по-прежнему вызывают вопросы. Ниже — подробная инструкция: кто, когда и как именно должен подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы избежать штрафов и претензий со стороны ФНС.

Что такое «общая совместная собственность» и почему это важно

Квартира считается находящейся в общей совместной собственности супругов, если:

• она была приобретена в браке;
• в ЕГРН не выделены доли каждого из супругов (то есть в документах фигурируют оба супруга без указания процентов).

Если доли прописаны (например, ⅔ и ⅓), это уже долевая собственность и правила иные.

Кто обязан подать 3-НДФЛ при продаже

Минимальный срок владения: когда декларация вообще не нужна

Начиная с минимальный срок освобождения от НДФЛ и от 3-НДФЛ при продаже недвижимости составляет:

• 3 года — если квартира:
  • получена по наследству, дарению от близкого родственника, приватизация;
  • являлась единственным жильём семьи (включая детей) на момент продажи.
• 5 лет, во всех остальных случаях (например, куплена после и не единственное жильё).

Пример: семья купила вторую квартиру и продаёт её . Прошло 3 года 1 месяц. Без льготы «единственное жильё» → подаём 3-НДФЛ.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для совместной собственности

Шаг 1. Определите доход каждого

Если в договоре купли-продажи указана общая цена квартиры, но доли не распределены, то по умолчанию доход делится 50 % на 50 %.

Шаг 2. Выберите вычет

• 1 000 000 руб., имущественный вычет (делится пропорционально долям или по заявлению 100/0).
• Документальные расходы — если есть чеки/договор покупки этой же квартиры (подтверждаем каждый рубль).

Шаг 3. Заполните листы декларации

Пример расчёта

Условия: квартира продана за 6 000 000 руб., приобретена ранее за 4 500 000 руб., в собственности 3,5 года (не единственное жильё).

• Доход каждого супруга по 3 000 000 руб.
• Вычет расходы: 2 250 000 руб. на каждого.
• Налогооблагаемая база: 3 000 000 – 2 250 000 = 750 000 руб.
• НДФЛ: 750 000 × 13 % = 97 500 руб. с каждого.

Сроки и способы подачи

1. Крайний срок — 30 апреля 2027 года (если продажа была в 2026 году).
2. Способы:
   • Лично в налоговую по месту регистрации (оба супруга подают отдельные пакеты).
   • Через личный кабинет налогоплательщика (электронная подпись нужна для каждого).
   • Через МФЦ или почту заказным письмом.

Заявление о перераспределении налога 100/0

Если супруги желают, чтобы вся налоговая нагрузка легла на одного из них, необходимо составить и приложить к декларации совместное заявление:

Мы, Иванов И.И. и Иванова М.В., являющиеся супругами и собственниками квартиры №___, 
договорились распределить имущественный вычет и налоговые обязательства следующим образом:
- Иванов И.И. — 100 %;
- Иванова М.В. — 0 %.
Подписи, Ф.И.О., дата

Важно: заявление подаётся каждым супругом вместе со своей 3-НДФЛ, даже если налог к уплате 0 руб.

Чек-лист документов для налоговой

• 3-НДФЛ (по двум экземплярам на каждого, если подаёте на бумаге).
• Копия договора купли-продажи.
• Копия свидетельства о праве собственности/выписка из ЕГРН.
• Копии документов о расходах (при вычете «расходы»).
• Заявление о перераспределении (если нужно 100/0).
• Копии паспортов.

Частые ошибки

1. Ошибка: подаёт только один супруг, думая, что «договор подписал я один»;
   Риск: второму придут требования с пенями.
2. Ошибка: забыли приложить заявление о перераспределении.
   Риск: налоговый вычет распределится 50/50, хотя супруги хотели иначе.
3. Ошибка: не учли «единственность» жилья.
   Риск: зря подали декларацию и уплатили налог.

При продаже квартиры в совместной собственности каждый супруг обязан подать собственную декларацию 3-НДФЛ, если квартира была в собственности меньше минимального срока. Используйте заявление о перераспределении, если хотите «перевесить» налог на одного из супругов. Сделайте это до 30 апреля 2027 года и избежите штрафов.

Помните: налоговая не «угадает» ваши договорённости — всё нужно зафиксировать письменно и вовремя.