Важно! Ниже приведены правила, действующие на территории Российской Федерации по состоянию на 19 апреля 2026 г. Всю сумму налога нужно оплатить до 1 декабря 2026 года.
Кто признаётся плательщиком
Земельный налог в городских поселениях взимается с физических лиц, которые владеют участком на праве:
- собственности;
- пожизненного наследуемого владения;
- бессрочного пользования.
Не платят налог арендаторы и граждане, получившие участок на условиях срочного безвозмездного пользования.
Как определяется налоговая база
Базой служит кадастровая стоимость земли, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января 2026 г.
Что делать, если кадастровая стоимость изменилась?
Изменения, вступившие в силу после , будут учитываться только в следующем налоговом периоде (в расчётах за 2027 год).
Налоговая ставка
| Категория земли | Максимальная ставка |
|---|---|
| Земли жилищного строительства и ЛПХ | 0,3 % |
| Остальные категории (коммерческие, промышленные и т.п.) | 1,5 % |
Муниципальные власти могут устанавливать более низкие ставки или вводить дополнительные льготы.
Как рассчитать налог самостоятельно
Формула простая:
Сумма налога = Кадастровая стоимость × Ставка × Доли в праве × Коэффициент владения
Пример расчёта
Гражданин Иванов владеет с 1 марта 2026 г. участком площадью 6 соток под ИЖС в г. Тюмень. Кадастровая стоимость — 2 400 000 ₽, ставка 0,2 %. Коэффициент владения за 2026 г.: 10/12 (с марта по декабрь).
Налог = 2 400 000 × 0,2 % × 10/12 = 4 000 ₽.
Льготы и вычеты
- Федеральные льготники (инвалиды I/II группы, Герои РФ и др.) получают вычет 600 м² из общей площади (ст. 391 НК РФ).
- Региональные льготы. В большинстве городов пенсионеры освобождаются от налога на 1 участок до 1 000 м².
- Некоторые муниципалитеты снижают ставку до 0,1 % для участков до 12 соток, если там расположен жилой дом.
Как и когда платить
- Налоговое уведомление приходит не позднее 1 октября 2026 г.
- Оплатить нужно до 1 декабря 2026 г.
- Оплатить можно:
- через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru;
- в мобильном приложении «ФНС – налоги ФЛ»;
- в любой «Сбербанк Онлайн», «Тинькофф» или «Госуслуги»;
Что будет за неуплату
За каждый день просрочки начисляются пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ × сумма долга. Кроме того, налоговая может взыскать долг через суд и приставов.
Как оспорить кадастровую стоимость
Если считаете, что стоимость завышена:
- Подайте заявление в Росреестр на пересмотр (в течение 5 лет с даты внесения).
- При неудовлетворительном результате обращайтесь в суд.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: Нужно ли подавать декларацию по земельному налогу?
Ответ: Нет, для физлиц налоговая сама рассчитывает и выставляет к оплате.
Вопрос 2: Участок куплен с домом в 2026 году. Какой налог?
Ответ: Расчёт ведётся с даты регистрации права собственности в ЕГРН. Коэффициент владения = количество полных месяцев / 12.
Вопрос 3: Что делать, если уведомление не пришло?
Ответ: Проверьте личный кабинет на сайте ФНС или обратитесь в любую налоговую инспекцию. С 2020 года обязанность платить сохраняется даже при отсутствии письма.
Памятка «3 шага»
1. Уточните кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
2. Сравните ставку в вашем городе на официальном сайте муниципалитета.
3. Оплатите налог онлайн до 1 декабря 2026 г.
Обновлено 19 апреля 2026 года.