Земельный налог – обязательный платеж для собственников земельных участков, который
собирается в бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований․
В 2021 году в Республике Башкортостан действовали особые региональные ставки,
порядок расчёта и перечень льгот, определённых местными нормативными актами․

Общие положения

Налоговый режим в отношении земли регулируется частью 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ
и региональными нормативными актами Башкортостана․ Основные принципы расчёта одинаковы
по всей России, но конкретные ставки и льготы устанавливает закон субъекта․

Ключевые нормативные документы

• Налоговый кодекс РФ (раздел «Имущественные налоги»);
• Закон Республики Башкортостан «О налоге на имущество организаций и физических лиц» от 30 ноября 2020 г․;
• Решения местных советов (например, решение Совета городского округа Уфа от 17 ноября 2005 г․ о ставке 0,09 % от кадастровой стоимости);
• Справочная информация ФНС России «Ставки и льготы по имущественным налогам»․

Налоговая база

Налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка, установленная в
Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН)․ В 2021 году в Башкортостане
использовалась кадастровая стоимость, актуальная на 1 января 2021 года․

Для расчёта налога учитывается:

• Площадь участка (в квадратных метрах или гектарах);
• Кадастровая стоимость (рублей за 1 м² или за 1 га);
• Доля в праве собственности (для совместного владения)․

Ставки земельного налога в 2021 году

Ставка зависит от категории земли, её местоположения и вида разрешённого использования․

Важно: региональные нормы не могут превышать предельную ставку в 2,2 %, установленную федеральным законом․

Сроки уплаты налога

Согласно статье 395 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан уплатить земельный налог
не позднее 1 августа 2021 года․ Для юридических лиц (организаций) установлен более строгий график:

1. Первая часть (не менее 50 % от суммы) – до 1 июля 2021 года;
2. Остаток – до 1 августа 2021 года;

Невыполнение сроков влечёт начисление пени в размере 1 % от суммы налога за каждый
полный месяц просрочки․

Пошаговый расчёт налога (пример)

Формула расчёта:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля в праве собственности

Пример расчёта для физического лица

• Кадастровая стоимость участка: 2 674 560 руб․
• Ставка (земля в населённом пункте): 0,3 %․
• Доля в собственности: 100 % (1,0)․

Расчёт:

2 674 560 × 0,003 × 1,0 = 8 023,68 руб․

Пример расчёта для организации

• Кадастровая стоимость: 10 342 890 руб․
• Ставка (коммерческая земля): 1,5 %․
• Доля в собственности: 50 % (0,5)․

Расчёт:

10 342 890 × 0,015 × 0,5 = 77 571,68 руб․

Льготы и вычеты

В 2021 году в Башкортостане действовали следующие льготы, предусмотренные
региональными нормативными актами:

• Пенсионеры – полное освобождение от уплаты земельного налога на прилегающие к жилому дому участки․
• Малый бизнес – снижение ставки до 0,2 % при условии, что площадь коммерческой земли не превышает 0,5 га․
• Сельскохозяйственные предприятия – льготный коэффициент (от 0,1 % до 0,3 %) при условии, что земля используется под выращивание сельскохозяйственных культур․
• Объекты культурного наследия – полное освобождение от налога․
• Инвалиды и ветераны – частичное снижение ставки (на 0,1 % от базовой)․

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту
нахождения участка вместе с подтверждающими документами (паспорт, пенсионное удостоверение,
свидетельство о регистрации бизнеса и т․д․)․

Порядок подачи декларации и оплаты

1. Получить уведомление о сумме налога от налоговой службы (в электронном виде
   через Личный кабинет ФНС или в бумажном виде)․
2. Заполнить декларацию (форма 2‑НДФЛ для физических лиц, форма 2‑УНД для юридических лиц)․
3. Подать декларацию в налоговый орган:
   • Лично в отделении ФНС;
   • Через интернет‑сервис «Госуслуги»;
   • С помощью электронных подписей в Личном кабинете․
4. Оплатить налог:
   • Через банковскую карту в онлайн‑банке;
   • Платёжным терминалом в банке;
   • Кассовым обслуживанием в отделении банка (по реквизитам, полученным в уведомлении)․

При оплате указываются реквизиты:

• Код бюджетной классификации (КБК) – 1###-###-####0110010 (пример для Башкортостана);
• ИНН налогоплательщика;
• КПП (для юридических лиц);
• Номер налогового уведомления․

Как проверить ставку онлайн

Федеральная налоговая служба предоставляет сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»․ Чтобы узнать актуальную ставку для конкретного участка, выполните:

1. Перейдите на сайт nalog․gov․ru;
2. Выберите пункт «Имущественные налоги» → «Земельный налог»;
3. Укажите год (2021), субъект (Республика Башкортостан) и тип земли;
4. Система выдаст официальную ставку и перечень возможных льгот․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Q1: Нужно ли платить земельный налог, если участок не используется?

Да․ Налог взимается независимо от фактического использования, если только на участок не
поставлена льгота (например, земля, отведённая под охрану природы)․

Q2: Как изменить кадастровую стоимость, если она неверна?

Обратитесь в отдел кадастрового учёта (Росреестр) с заявлением о переоценке․ После
корректировки необходимо подать уточнённую декларацию в налоговый орган․

Q3: Можно ли объединить несколько участков в одну декларацию?

Да, если они находятся в одной собственности и находятся в одном муниципальном образовании․
В декларации указываются отдельные площади и кадастровые стоимости, но итоговая сумма
рассчитывается в совокупности․

Q4: Что делать, если не получили налоговое уведомление?

Свяжитесь с территориальным отделением ФНС по месту нахождения участка․ Уведомление
можно запросить в электронном виде через Личный кабинет․

Земельный налог в Республике Башкортостан за 2021 год характеризовался достаточно
прозрачным механизмом расчёта: кадастровая стоимость × ставка․ Ставки варьировались от
0,09 % до 1,5 % в зависимости от категории земли, а максимальная предельная ставка
не превышала 2,2 %․ Срок уплаты – до 1 августа 2021 года, с возможностью частичной
передачи до 1 июля для юридических лиц․ Система льгот позволяла существенно снизить налоговую
нагрузку для пенсионеров, сельскохозяйственных предприятий и объектов культурного наследия․

Для правильного расчёта и своевременной уплаты рекомендуется использовать онлайн‑сервисы
ФНС, проверять актуальные ставки и своевременно оформлять льготы․

Источник: Федеральная налоговая служба РФ, региональные нормативные акты
Республики Башкортостан, публичные сведения о кадастровой стоимости на 2021 год․