С 1 квартала 2025 года налоговые органы начали массовый расчёт земельного налога за 2025 год․ Всего юридическим лицам будет направлено порядка 80 уведомлений․ Как изменились ставки‚ кадастровая стоимость и порядок уплаты — разбираемся в деталях․
Кто обязан платить земельный налог
- Организации‚ владеющие земельными участками на праве собственности‚ постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения․
- Участки‚ изъятые из оборота или предоставленные безвозмездно‚ не облагаются․
- Для участков в Севастополе с 2025 года действуют новые ставки‚ утверждённые Законом Севастополя № 831-ЗС от ․
Как рассчитать налог
Формула
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения
Кадастровая стоимость
- Для расчёта за 2025 год используется кадастровая стоимость на ․
- До 2024 года (включая 2023 год) применялась стоимость на ․
- Если КС изменилась в течение года‚ перерасчёт не производится до следующего налогового периода․
Налоговые ставки
| Вид земли | Базовая ставка | Примеры Севастополя (с 2025 г․) |
|---|---|---|
| Сельхозземли‚ жилищный фонд‚ инфраструктура | 0‚3 % | 0‚1–0‚3 % (в зависимости от зоны) |
| Остальные участки | 1‚5 % | 0‚5–1‚5 % |
Календарь уплаты за 2025 год
- Авансовые платежи (если предусмотрены регионом):
- 1-й квартал — до
- 2-й квартал — до
- 3-й квартал — до
- Окончательный расчёт за 2025 год, не позднее ․
- Уведомление с расчётом от ИФНС приходит в феврале–марте 2025 года․ Проверьте личный кабинет на сайте nalog․gov․ru․
Льготы и освобождения
- Федеральные льготники — пенсионеры‚ инвалиды‚ участники СВО — получают вычет 600 м² (аналогично налогу на имущество)․
- Региональные льготы (например‚ в Москве‚ Севастополе) могут снижать ставку до 0 % для отдельных категорий․
- Для организаций‚ осуществляющих производственную деятельность в особых экономических зонах‚ возможны налоговые каникулы на 5–10 лет․
Как сдать отчётность
Земельный налог относится к местным налогам‚ поэтому:
- С 2020 года декларация не подаётся: налоговики сами формируют уведомление на основании ЕГРН․
- Если у организации есть обоснованные возражения (ошибка в КС‚ льготе‚ площади)‚ нужно подать заявление в ИФНС до ․
Пример расчёта для организации в Севастополе
Дано:
- Кадастровая стоимость участка 1 200 000 ₽
- Ставка с 2025 года — 0‚3 %
- Участок используется под жилую застройку
Налог за 2025 год:
1 200 000 × 0‚3 % = 3 600 ₽
Если организация платит авансы‚ то по 900 ₽ в апреле‚ июле и октябре‚ а остаток 900 ₽ — до ․
Что делать‚ если возникли вопросы
- Проверьте расчёт через сервис «Проверь свои налоги» на сайте ФНС․
- Подайте заявление на льготу до ‚ если появилось право․
- Если не согласны с кадастровой стоимостью — обжалуйте в комиссии Росреестра или суде в течение 6 месяцев с даты размещения сведений․