Дата актуальности: 19 апреля 2026 г.

Содержание

1. Общий обзор земельного налога
2. Правовое регулирование в Томске
3. Ставки и коэффициенты 2026
4. Как рассчитать налог самостоятельно
5. Льготы и освобождения
6. Сроки уплаты и декларирования
7. Пошаговый пример расчёта
8. Частые вопросы

Общий обзор земельного налога

Земельный налог — это местный налог, который взимается с физических и юридических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

В России порядок взимания регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ, но конкретные ставки, льготы и сроки устанавливаются муниципальными правовыми актами.

Правовое регулирование в городе Томск

В Томске действует Решение Думы города Томска № 47 от «О земельном налоге» (в редакции последних изменений 2025 г.).

• Нормативный акт применяется на всей территории городского округа «Город Томск».
• Обновления ставок и льгот публикуются ежегодно, но до 1 ноября предыдущего года.

Ставки земельного налога в Томске в 2026 году

Базовые ставки

td>Земли под торговлю, офисы, гостиницы, объекты размещения

Категория земель	2026 ставка (% от кадастровой стоимости)
Жилищный фонд, дачи, ЛПХ, ИЖС	0,1 %
1,5 %
Производственные и складские территории	1,0 %
Автомобильные дороги и инфраструктура	0,3 %
Аграрные угодья, сельхозназначения	0,3 %
Прочие категории	1,5 %

Повышающие (дополнительные) коэффициенты

• К₁ = 2,0 — для участков, не используемых по назначению более 3 лет.
• К₂ = 1,5, для участков, расположенных в центральной зоне (определяется картой зонирования).
• К₃ = 0,5 — для участков, вовлечённых в региональные инвестиционные проекты.

Как рассчитать земельный налог самостоятельно

Формула расчёта

Н = КС × Ст × К × Д × В, где:

• КС — кадастровая стоимость на 1 января 2026 г.
• Ст — ставка по категории земель.
• К — повышающий/понижающий коэффициент (если есть).
• Д — доля в праве (если собственность долевая).
• В — коэффициент владения (кол-во полных месяцев в собственности / 12).

Где узнать кадастровую стоимость

1. Онлайн-сервисы: Росреестр, кадастровая карта, Госуслуги.
2. Кадастровый паспорт: выписка ЕГРН (заказывается МФЦ, 3-5 дней).
3. По кадастровому номеру: вводим номер — получаем актуальную стоимость.

Льготы и освобождения в Томске на 2026 год

Федеральные льготники (полное освобождение)

• Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды
• Участники и инвалиды ВОВ, приравненные к ним по льготам
• Чернобыльцы и «семьи погибших»
• Ликвидаторы аварии на «Маяке»

Региональные льготы Томска

Категория налогоплательщика	Размер льготы	Ограничения
Пенсионеры (трудовые)	50 000 руб. вычета из КС	Только 1 участок ≤ 1 200 м²
Многодетные семьи	100 % от суммы налога	До 3 лет подряд (один раз)
Участники программы «Дальневосточный гектар»	0 % на 5 лет	Тольког. Томск в границах
Организации-резиденты ТОР «Томск»	0 % на 10 лет	Сертификат Минвостокразвития

Как оформить льготу:

1. Подать заявление в УФНС России по Томской области (лично, онлайн через Госуслуги, МФЦ).
2. Приложить: паспорт, правоустанавливающий документ, документ, подтверждающий льготу.
3. Срок рассмотрения — 30 дней.

Сроки уплаты и декларирования

Для физических лиц

• Уведомление приходит до 1 ноября 2026 г.
• Оплатить до 1 декабря 2026 г.
• Декларация не подаётся (если нет просьбы о льготе).

Для организаций

• Авансовые платежи: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2026 г.
• Годовой расчёт: до 31 января 2027 г.
• Декларация подаётся в ИФНС ежеквартально и годовая.

Пошаговый пример расчёта для томича

Исходные данные

• Участок под ИЖС, площадь 800 м²
• Кадастровая стоимость на : 2 500 000 руб.
• В собственности 9 месяцев 2026 г.
• Налогоплательщик — пенсионер

Определяем ставку

Ставка = 0,1 % (ИЖС).

Применяем льготу

Вычет = 50 000 руб.
Налогооблагаемая база = 2 500 000 – 50 000 = 2 450 000 руб.

Коэффициент владения

В = 9 / 12 = 0,75.

Н = 2 450 000 × 0,1 % × 0,75 = 1 837,5 руб.

Часто задаваемые вопросы

Как изменится налог, если кадастровая стоимость пересмотрена в 2026 году?

Изменение вступит в силу с 1 января 2027 г.; перерасчёт будет в 2027 году.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Да. Подать заявление в комиссию Росреестра или в суд в течение 5 лет с даты ввода стоимости в ЕГРН.

Что будет, если не платить?

• Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
• Штраф 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умышленном уклонении).
• Взыскание через суд и службу приставов.

Как узнать задолженность?

• Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru.
• Госуслуги → Услуги → Налоги и сборы.
• QR-код на квитанции в приложении «ФНС России».

Контакты для справок

• ИФНС России № 3 по Томской области
  г. Томск, пр. Кирова, 44
  Тел. 8 (3822) -2-12-34
• МФЦ «Мои документы»
  ул. Красноармейская, 54 (3 филиала в городе)
• Росреестр (кадастровая палата)
  ул. Иркутский тракт, 16

Запомните: своевременная проверка кадастровой стоимости, использование льгот и соблюдение сроков позволяют существенно снизить земельный налог в Томске.