Земельный налог на участки, расположенные в границах городских округов (ГО), — это один из ключевых источников доходов местных бюджетов и важнейший элемент градостроительной политики. Ниже — актуальная информация на 19 апреля 2026 г.
Кто является плательщиком
Налогоплательщиком признаются:
- физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели), на которых зарегистрированы земельные участки;
- юридические лица, чьи участки числятся на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Объект налогообложения
Объектом является земельный участок, расположенный в границах городского округа. К таким участкам относятся:
- земли населённых пунктов (зоны Ж-1, Ж-2, П-1, П-2 и др.);
- земли транспорта и инженерной инфраструктуры;
- земли сельскохозяйственного назначения, если они внесены в границы ГО;
- прочие категории, фактически используемые в городской среде.
Налоговая база 2026
Кадастровая стоимость
С в большинстве субъектов РФ базой является кадастровая стоимость по состоянию на 1 января текущего года. Регионы, не завершившие кадастровую оценку, применяют инвентаризационную стоимость с индексатором 1,147.
Льготные коридоры
В 2026 г. действуют федеральные вычеты для участков:
- под индивидуальное жилищное строительство — 600 м²;
- под садоводство, огородничество — 1 000 м²;
- для ветеранов ВОВ, инвалидов I/II группы — 10 000 м².
Налоговые ставки
| Категория участка | Максимальная ставка 2026 |
|---|---|
| Жилищный фонд, ИЖС, ЛПХ внутри ГО | 0,3 % |
| Земли коммерческого назначения | 1,5 % |
| Земли промышленности, энергетики | 1,5 % |
| Особо ценные земли в центрах мегаполисов | до 5 % (решение МО) |
например, «золотая миля» Москвы, Санкт-Петербурга, Казани.
Порядок исчисления и сроки уплаты
Физлица
- ФНС самостоятельно начисляет налог и до 1 ноября высылает уведомление.
- Оплата до 1 декабря 2026 г.
Юрлица
- ежеквартальные авансы — до последнего числа месяца, следующего за кварталом;
- уточнённый годовой расчёт — до 28 февраля следующего года.
Примеры расчёта
Пример 1. Участок 6 соток под ИЖС в г. Краснодар
Кадастровая стоимость: 3 200 000 ₽.
Льготный вычет: 600 м² × 3 200 000 ₽ / 1 000 м² = 1 920 000 ₽.
Налогооблагаемая база: 3 200 000 – 1 920 000 = 1 280 000 ₽.
Ставка 0,3 %.
Налог: 1 280 000 × 0,3 % = 3 840 ₽ в год.
Пример 2. Коммерческий участок 1 200 м² в центре Челябинска
Кадастровая стоимость: 45 000 ₽/м² → 54 000 000 ₽.
Ставка 1,5 %.
Налог: 54 000 000 × 1,5 % = 810 000 ₽ в год.
Льготы и освобождения 2026
- Федеральные льготники: Герои РФ/СССР, инвалиды, чернобыльцы, пенсионеры (один участок).
- Региональные коридоры: почти все ГО снизили ставки для IT-организаций, резидентов ТОР/ОЭЗ до 0,1 %.
- Местные новации: в Москве и области действует повышающий коэффициент 2,5 для долгостроев.
Как узнать задолженность и оплатить
- На сайте ФНС России через сервис «Узнай свою задолженность».
- В мобильном приложении «ФНС Russia» (СБП, карта, электронный кошелёк).
- Через Госуслуги → «Налоги и вычеты».
Планы на 2027–2028 гг.
Минфин подготовил законопроект о переходе к единой ставке 0,1 % для физлиц по всему РФ, но решение оставлено за регионами. Также вводится дифференцированный коэффициент для сверхдорогих участков (кадастровая стоимость > 300 млн ₽).
Чек-лист налогоплательщика
- Проверьте кадастровую стоимость на Публичной кадастровой карте.
- Убедитесь, что МО применяет корректную ставку и льготы.
- Если стоимость завышена — подайте апелляцию в Росреестр до 30 сентября 2026.
- Фиксируйте сроки авансов и годового расчёта в календаре бухгалтера.