Кратко: Налог на имущество физических лиц (Налог на имущество) в России рассчитывается не от количества объектов, а от их кадастровой стоимости. Однако в законодательстве существуют ряд порогов и льгот, которые делают количество квартир важным фактором при определении суммы налога. В статье мы разберём, как именно количество квартир влияет на налоговую нагрузку, какие существуют ставки, льготы и как правильно рассчитать налог в 2025‑2026 годах.
Правовая база
Налог на имущество физических лиц регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ), часть 1 статьи 108. Основные изменения, вступившие в силу в 2025‑2026 гг., отражены в разделе «Налоговые изменения 2025» и «Налоговые изменения 2026».
- Ставки налога могут быть установлены региональными органами власти в пределах федеральных пределов.
- Льготы предоставляются только на имущество, кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн руб.
- Налоговый «роскошь» (ставка 2,5 %) применяется к объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб.
Как считается налог?
Согласно текущей нормативной базе, налог рассчитывается по формуле:
Налог = (Кадастровая стоимость объекта – необлагаемая часть) × Ставка налога
Где:
- Кадастровая стоимость – официально установленная стоимость недвижимости.
- Необлагаемая часть – в большинстве регионов – 30 000 руб. (может отличаться).
- Ставка налога – от 0,1 % до 2,5 % в зависимости от региона и стоимости объекта.
Пример расчёта (2026 г.)
- Кадастровая стоимость квартиры – 2 500 000 руб.
- Необлагаемая часть – 30 000 руб.
- Ставка в Москве – 0,3 %.
Налог = (2 500 000 – 30 000) × 0,003 = 7 410 руб.
Влияние количества квартир
3.1 Прямой влияния нет
Ставка налога не меняется в зависимости от того, сколько квартир находится в собственности. Каждый объект облагается отдельно, исходя из его кадастровой стоимости.
3.2 Косвенное влияние
Тем не менее, при наличии нескольких квартир суммарная кадастровая стоимость может превысить порог 300 млн руб., после чего на отдельные квартиры (или их часть) может накладываться «роскошный» налог по ставке 2,5 %.
3.3 Льготы и их ограничения
- Льготы по ставке 0 % (например, на жилые помещения, принадлежащие пенсионерам) действуют только при условии, что кадастровая стоимость каждого объекта не превышает 300 млн руб.
- Если суммарная стоимость всех квартир превышает 300 млн руб., налоговые органы могут применить повышенную ставку к части стоимости, превышающей порог.
Специфика регионов
Региональные правила могут различаться:
- Москва – ставка 0,3 % (может быть снижена до 0,1 % для объектов стоимостью до 10 млн руб.).
- Краснодарский край – в 2025‑2026 гг. ставка варьируется от 0,1 % до 0,5 % в зависимости от муниципального бюджета.
- Северные регионы – применяется льготная ставка 0,1 % для недвижимости, расположенной в районах Крайнего Севера.
Как правильно учесть несколько квартир в налоговой декларации
- Получите актуальные выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости каждой квартиры.
- Сложите стоимости, чтобы проверить, не превышает ли суммарная стоимость 300 млн руб.
- Заполните декларацию 3‑НДФЛ (если обязаны подавать) или форму СФ-2 для уплаты налога.
- Если суммарная стоимость превышает порог, укажите отдельные строки для расчёта «роскошного» налога.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
6.1 Нужно ли платить налог, если у меня одна квартира?
Да. Налог уплачивается независимо от количества объектов, если их кадастровая стоимость превышает необлагаемую часть.
6.2 Снизится ли налог, если я продам одну из квартир?
Снижение произойдёт только после переоценки кадастровой стоимости оставшихся объектов и пересчёта суммарной стоимости, если она упадёт ниже порога 300 млн руб.
6.3 Можно ли объединить несколько квартир в одну налоговую ставку?
Нет. Каждый объект облагается отдельно. Однако в декларации можно суммировать налоговые обязательства.
6.4 Как узнать, попадаю ли я под льготу «роскошь»?
Проверьте суммарную кадастровую стоимость всех ваших объектов. Если она > 300 млн руб., к превышающей части будет применена ставка 2,5 %.
Практический совет
Если вы владеете несколькими квартирами, рекомендуется ежегодно проверять их кадастровую стоимость в Росреестре и вести учёт суммарных значений. Это позволит своевременно планировать налоговые выплаты и воспользоваться возможными льготами.
Налог на имущество физических лиц в России напрямую не зависит от количества квартир, а рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости. Тем не менее, при наличии нескольких объектов суммарная стоимость может перейти критический порог в 300 млн руб., после чего часть стоимости будет облагаться повышенной ставкой «роскошь». Поэтому владельцам нескольких квартир важно следить за кадастровой оценкой, учитывать региональные особенности ставок и своевременно подавать налоговые декларации.
Помните, что правильный расчёт и своевременная уплата налога помогут избежать штрафов и лишних финансовых потерь.