В 2026 году дарение квартиры остаётся одним из популярных способов передачи недвижимости между физическими лицами. Однако ключевым вопросом, который определяет размер налога или его отсутствие, является степень родства между дарителем и одаряемым. Ниже разберёмся, входит ли двоюродный брат в категорию «близких родственников» с точки зрения российского налогового законодательства и как это влияет на НДФЛ.
Кого закон считает близким родственником
Ответ содержится в ст. 14 Семейного кодекса РФ и подтверждается Письмом ФНС России № БС-4-11/831@ от :
- родители (в т.ч. усыновители);
- дети (включая усыновлённых);
- супруг/супруга;
- дед, бабка и внуки;
- полнородные и неполнородные (однородные) братья и сёстры.
Двоюродный брат в этом перечень не фигурирует. Следовательно, он относится к числу дальних родственников.
Налоговые последствия для двоюродного брата
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ:
- Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками, то доход одаряемого освобождается от НДФЛ.
- Если степень родства не соответствует вышеуказанному кругу, одаряемый обязан:
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
- уплатить налог 13 % (или 15 % при доходе сверх 5 млн руб. за налоговый период) от кадастровой или рыночной стоимости квартиры (смотря что выше).
| Родственник | Налогообложение | НДФЛ |
|---|---|---|
| Родной брат/сестра | Не облагается | 0 % |
| Двоюродный брат | Облагается | 13 % или 15 % |
Пример расчёта налога
Кадастровая стоимость квартиры — 4 500 000 руб. Даритель — двоюродный брат.
НДФЛ = 4 500 000 × 13 % = 585 000 руб.
Как оформить дарение и избежать лишних расходов
Подготовить договор дарения
- указать стороны, предмет (кадастровый номер, площадь, адрес);
- обязательно указывать стоимость (можно взять кадастровую, чтобы избежать претензий ФНС).
Удостоверение у нотариуса
С 2026 года действует скидка 50 % на нотариальные тарифы при дарении недвижимости только между близкими родственниками. Поскольку двоюродный брат не входит в этот круг, скидка не применяется.
Регистрация в Росреестре
Срок — до 7 рабочих дней после подачи документов.
Подача 3-НДФЛ
Оформить можно:
- через личный кабинет на сайте ФНС России;
- в МФЦ или налоговую по месту регистрации.
Возможные легальные способы снизить налог
- Переоформление через родителей/детей (если есть возможность): внук дарит бабке, та дарит своему сыну, сын дарит двоюродному брату. Любая лишняя «промежуточная» сделка требует внимательного анализа рисков и сроков владения.
- Дарение доли. Если двоюродный брат получает не 100 %, а долю (например, 1/2), то налог рассчитывается пропорционально.
- Использование налогового вычета при дальнейшей продаже. Но при дарении вычет не предоставляется.
ВАЖНО: Любые «схемы» с завышением/занижением стоимости могут привести к доначислению налога и штрафов.
Что делать уже сегодня
- Проверьте кадастровую стоимость объекта на Росреестра.
- До 30 апреля 2027 года подайте 3-НДФЛ, если дарение происходило в 2026 году.
- Оплатите НДФЛ до 15 июля 2027 года.
- Возьмите справку 2-НДФЛ (если есть) и заявление о приёме наследства (если квартира ранее была получена по наследству).
Краткий чек-лист
| Шаг | Действие | Срок |
|---|---|---|
| 1 | Договор дарения + нотариус | Любой день сделки |
| 2 | Регистрация в Росреестре | 7 раб. дней |
| 3 | Подача 3-НДФЛ (если не близкий родственник) | До |
| 4 | Оплата НДФЛ | До |
Двоюродный брат не входит в перечень близких родственников, установленный семейным и налоговым законодательством РФ. Поэтому при получении квартиры в дар от двоюродного брата в 2026 году одаряемый обязан:
- заплатить НДФЛ 13 % (или 15 % при доходе > 5 млн руб.);
- подать декларацию 3-НДФЛ;
- не может воспользоваться налоговым вычетом при дарении.
Если вы хотите избежать налога, единственный легальный способ, передавать жильё только внутри установленного круга близких родственников.