Вычет с кодом 126 – это один из стандартных налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Он относится к категории социальных вычетов и позволяет налогоплательщику уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за счёт расходов, связанных с получением профессионального образования.

Кратко о вычете

• Код вычета: 126
• Тип вычета: социальный (образовательный)
• Максимальная сумма вычета: 120 000 ₽ в год (включая НДФЛ, уплаченный в виде авансового платежа)
• Кому предоставляется: физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов РФ) и 15 % (для нерезидентов) и совершающим расходы на обучение.

Кто имеет право на вычет с кодом 126?

Налоговый вычет может быть применён в следующих случаях:

1. Вы обучаетесь в вузе, колледже, техникуме, профессиональном учебном заведении, а также проходите курсы повышения квалификации, получаете дополнительное профессиональное образование.
2. Обучение ведётся в соответствии с программой, одобренной Министерством образования и науки РФ или уполномоченными органами.
3. Оплата за обучение производится полностью или частично за счёт собственных средств налогоплательщика (в т.ч. через банковскую карту, перевод, наличные).
4. Вы получаете доходы, подлежащие налогообложению в России (например, заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, сдача в аренду и т.п.).

Какие расходы учитываются?

В вычет включаются только реальные затраты, подтверждённые документально:

• Оплата за обучение (платёжные документы, счета‑фактуры, договоры).
• Платежи за учебники и учебные материалы, если они обязательны по программе и оплачены одновременно с оплатой за обучение.
• Оплата за подготовительные курсы, если они входят в программу профессионального образования.

Затраты на проживание, транспорт, питание и прочие сопутствующие расходы в рамках кода 126 не учитываются.

Как оформить вычет с кодом 126?

Шаг 1. Сбор документов

Для получения вычета необходимо собрать следующий пакет:

• Заполненную налоговую декларацию 3‑НДФЛ (или форму по ОКУД 0710002, если вы подаёте отчёт о финансовых результатах).
• Копию паспорта (страница с фотографией).
• Справку из учебного заведения о стоимости обучения (документ, подтверждающий сумму оплаты).
• Квитанции, банковские выписки, чеки, договоры, подтверждающие факт оплаты.
• Если вы уже получали вычеты в предыдущие годы, приложите копии деклараций за эти годы.

Шаг 2. Заполнение формы 3‑НДФЛ

В декларации необходимо указать:

1. В строке 2411 – «Текущий налог на прибыль» (для юридических лиц) или в соответствующей строке для физических лиц указывается сумма налога, подлежащего уменьшению.
2. В колонке Код вычета ставим 126.
3. В строке 2420 указываем общую сумму расходов на обучение (не более 120 000 ₽ в год).
4. В строке 2421 указываем сумму уменьшения налога (13 % от расходов, но не более 15 600 ₽ в год).

Шаг 3. Подача декларации

Декларацию можно подать:

• Лично в налоговый орган по месту жительства.
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
• По почте заказным письмом с описью вложения.

Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом, в котором были произведены расходы на обучение.

Сроки возврата и порядок расчёта

После подачи декларации налоговый орган обязан рассмотреть её в течение 30 календарных дней. Если всё в порядке, налоговый вычет будет зачислен в виде:

• Снижения суммы налога к уплате за текущий год.
• Возврата излишне уплаченного налога (если вы уже уплатили авансовый платеж).

Типичные ошибки при оформлении кода 126

Чтобы избежать отказа в вычете, обратите внимание на следующие нюансы:

• Недостаточная документальная база. Все расходы должны быть подтверждены оригинальными документами.
• Превышение лимита 120 000 ₽. Налоговый вычет рассчитывается только до этой суммы.
• Неправильный код. Убедитесь, что указали именно 126, а не 127 (вычет на детей) или 127‑1 (вычет на лечение).
• Отсутствие подписи. Декларация и все сопроводительные документы должны быть подписаны.
• Сроки подачи. Декларацию необходимо подать в установленные сроки, иначе вычет может быть потерян.

Вопросы и ответы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если обучение оплачивается в рассрочку?

Да. Вычет предоставляется за фактически уплаченные суммы в каждом календарном году. Если вы платите частями, в декларации указываете только те суммы, которые действительно перечислены на счёт учебного заведения.

Можно ли совместно оформить вычет с супругом?

Да, если супруги совместно оплачивают обучение одного из них, каждый может включить свою часть расходов в свою декларацию. При этом суммарный вычет не может превышать 120 000 ₽ на одного налогоплательщика.

Какой налоговый период считается для кода 126?

Расходы учитываются за каждый календарный год отдельно. Вычет за 2025 года подаётся в декларации за 2025 год, которую необходимо сдать до 30 апреля 2026 года.

Можно ли использовать вычет, если я получаю доходы только от предпринимательской деятельности?

Да. Вычет применяется к любой налогооблагаемой базе НДФЛ, в т.ч. к доходам от ИП (по упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы»), если налог уплачивается по ставке 13 %.

Пример расчёта вычета с кодом 126

Допустим, Иван Иванов в 2025 году оплатил обучение в вузе на сумму 100 000 ₽. Его годовой доход – 800 000 ₽, налог с него составил 13 % = 104 000 ₽.

1. Сумма расходов, подпадающих под вычет: 100 000 ₽ (не превышает лимит 120 000 ₽).
2. Размер вычета: 13 % от 100 000 ₽ = 13 000 ₽.
3. В декларации Иван указывает в строке 2420 – 100 000 ₽, в строке 2421 – 13 000 ₽, код вычета – 126.
4. Налог к уплате уменьшается с 104 000 ₽ до 91 000 ₽, либо если Иван уже уплатил авансом 104 000 ₽, ему вернётся 13 000 ₽.

Перспективы и изменения в законодательстве

Согласно последним новостям ФНС, в 2026 году планируется внедрение новых кодов для более детального классифицирования расходов. Однако код 126 сохраняется и будет использоваться в текущей редакции Налогового кодекса. Важно следить за официальными разъяснениями ФНС, чтобы своевременно адаптировать свою декларацию к возможным изменениям.

Вычет с кодом 126 – это удобный инструмент для снижения налоговой нагрузки, позволяющий вернуть часть средств, потраченных на профессиональное образование. Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо собрать правильный пакет документов, корректно заполнить декларацию и подать её в установленные сроки. При соблюдении всех требований налоговый орган, как правило, одобряет вычет без задержек.

Помните: правильное оформление вычета – ваш шанс сэкономить деньги и инвестировать их в дальнейшее развитие.

Дата публикации: 18 апреля 2026 года