Налоговый вычет — это законная возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц)․
С 2025 года правила получения имущественного вычета изменились, но они по‑прежнему позволяют пенсионерам, даже если они не работают, вернуть до 650 000 рублей за покупку жилья и земельного участка․

Кратко о главном

• Кому? Неработающим пенсионерам, получающим пенсию, а также работающим пенсионерам․
• За что? За покупку жилого дома (квартиры, дома, коттеджа) совместно с земельным участком или за покупку уже построенного дома с участком․
• Сумма вычета – до 13 % от расходов, но не более 650 000 рублей (максимум = 13 % × 5 000 000 р․)․
• Ставка НДФЛ – 13 % (для большинства пенсионеров, получающих обычный доход)․ Если доход облагается по ставке 15 % – вычет считается от этой ставки․
• Сроки – Вычет можно оформить за налоговый период, в котором был совершен расход, а также за три предыдущих года․

Правовая основа

Нормативные документы, регламентирующие имущественный вычет в 2025‑2026 гг․, включают:

1. Налоговый кодекс РФ (ст․ 219‑224)․
2. Приказ ФНС России от  № ММ‑ЕЭ‑03/33345 с изменениями от  (вступил в силу )․
3. Постановления Правительства РФ о размере максимального вычета (650 000 р․) и правилах расчёта․

Требования к пенсионеру

Для получения вычета необходимо, чтобы пенсионер был налогоплательщиком НДФЛ․ Это значит, что у него должен быть хотя бы один из следующих доходов, облагаемых налогом по ставке 13 %:

• пенсия по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца;
• доходы от сдачи в аренду (если они не освобождены от налога);
• поступления по договору подряда, фриланс и т․п․

Если доходов нет, вычет оформить нельзя – в этом случае придётся использовать другие льготы (например, субсидию на жильё)․

Какие объекты подпадают под вычет

• Жилой дом (коттедж, отдельный дом) в совокупности с земельным участком, предназначенным под строительство или уже построенным жилым зданием․
• Квартира, если к ней прилагается отдельный земельный участок (редко, но возможно в новостройках)․
• Участок, предназначенный под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) – вычет не предоставляеться за «пустой» участок без строительства․

Пошаговая инструкция

Шаг 1․ Подготовка документов

Соберите пакет, который понадобится в налоговую․ Ниже – список обязательных и рекомендованных бумаг․

Шаг 2․ Расчёт суммы вычета

1. Суммируйте все расходы, которые подпадают под вычет:
   • Стоимость дома + стоимость участка (при условии, что участок приобретается вместе с домом)․
   • Расходы на строительство (материалы, работы) – только если они оплачены полностью и документально подтверждены․
2. Умножьте полученную сумму на 13 % (или 15 % при иной ставке)․
3. Сравните полученный результат с максимальным пределом — 650 000 р․ Вычете будет присвоена меньшая из двух сумм․

Пример расчёта:

Стоимость дома: 3 500 000 р․
Стоимость участка: 1 200 000 р․
13 % от 4 700 000 р․ = 611 000 р․ → Вычет = 611 000 р․ (меньше 650 000 р․)

Шаг 3․ Заполнение декларации 3‑НДФЛ

Декларацию можно подать:

• Через личный кабинет на Госуслугах;
• Через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика»;
• Лично в отделении ФНС (по месту жительства)․

В декларации указываются:

• Раздел «Имущественные вычеты» → пункт «Покупка недвижимости»;
• Сумма расходов, подтверждённая документами;
• Ставка налога (13 %);
• Расчёт суммы возврата․

Шаг 4․ Подача документов в налоговую

Если вы заполняете декларацию онлайн, загрузите сканы всех документов в приложении к декларации․ При личной подаче – принесите оригиналы и копии (копию паспорта оставляют в налоговой, остальные копии оставляете себе)․

Срок рассмотрения заявки – до 30 календарных дней с момента подачи (в онлайн‑режиме обычно быстрее)․

Шаг 5․ Получение возврата

После одобрения налоговой возврат может быть:

• Перечислен на банковскую карту, привязанную к личному кабинету;
• Переведён на расчётный счёт (при наличии)․

Если сумма возврата превышает 100 000 р․, налоговая может потребовать подтверждение банковского счёта․

Особенности для неработающих пенсионеров

• Наличие положения о доходах (пенсия) обязательно – без него вычет невозможен․
• Если в течение года пенсионер получил только пенсию, налог удерживается работодателем (ПФР) автоматически, а декларацию всё равно нужно подать, иначе вычет не будет рассчитан․
• Для пенсионеров, получающих пенсию «по месту жительства», справка 2‑НДФЛ выдаётся в ПФР (можно запросить онлайн)․
• Если пенсионер получает небольшую часть доходов от сдачи в аренду, эти доходы также учитываются в расчёте вычета․

Типичные ошибки и как их избежать

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если я не работаю, а только получаю пенсию?

Да, если ваша пенсия облагается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 %)․ Пенсия считается доходом, с которого удерживается налог, и вы имеете право на вычет․

Нужно ли платить налог за покупку земли, если я уже заплатил НДФЛ за дом?

Налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, а не с цены недвижимости․ Поэтому в случае покупки дома с участком вы платите НДФЛ только со своей пенсии/других доходов, а не с цены недвижимости; Вычет рассчитывается от полной стоимости дома + участка․

Какой документ подтверждает, что дом построен на этом участке?

Это может быть акт ввода в эксплуатацию, технический паспорт, справка из МКД о завершении строительства, а также выписка из ЕГРН, где указано, что объект находится по данному кадастровому номеру․

Можно ли разделить вычет на несколько лет?

Да․ Если сумма расходов превышает 650 000 р․, вы можете получить вычет частями, распределив его на несколько налоговых периодов (не более 3 лет назад)․

Что делать, если налоговая отказала в вычете?

Получите официальное объяснение причины отказа, исправьте недочёты (добавьте недостающие документы, уточните расчёт) и подайте повторную декларацию в течение 30 дней․

Контрольный чек‑лист (для печати)

☐ 1․ Убедился, что у меня есть налогооблагаемый доход (пенсия, аренда и т․п․)․
☐ 2․ Собрал оригиналы и копии всех документов:
 – Паспорт, СНИЛС, справка о пенсии․
 – Договор купли‑продажи дома + участка․
 – Кадастровый паспорт, выписка из ЕГРН․
 – Счета‑фактуры/договоры на строительство (если применимо)․
☐ 3․ Рассчитал сумму вычета (13 % от расходов, но ≤ 650 000 р․)․
☐ 4․ Заполнил декларацию 3‑НДФЛ (онлайн или в бумажном виде)․
☐ 5․ Прикрепил сканы всех документов к декларации․
☐ 6․ Отправил заявку в ФНС и дождался подтверждения․
☐ 7․ Получил возврат на банковскую карту/счёт․

Имущественный налоговый вычет – один из самых эффективных способов снизить финансовую нагрузку при покупке дома с земельным участком․ Даже неработающий пенсионер, имеющий налогооблагаемый доход, может вернуть до 650 000 рублей, если правильно подготовит документы и подаст декларацию в установленный срок․ Следуйте пошаговой инструкции, избегайте типичных ошибок, и покупка собственного дома станет не только мечтой, но и финансово доступным решением․