Начиная с 2019 года граждане России получили право оформить имущественный налоговый вычет 13 % не только при покупке квартиры, но и при покупке земельного участка, а также при строительстве или приобретении готового жилого дома, в т.ч. в СНТ/ДНТ. В 2026 году правила остались прежними, а значит у вас есть шанс вернуть до 650 000 рублей. В статье разберёмся, какие условия нужно соблюсти, какие документы собрать и по какой схеме действовать.

Кратко о главном

• Возврат возможен только при условии, что на земле есть или будет построен жилой дом.
• Максимальная сумма вычета по всем расходам (земля + стройка + отделка) – 2 000 000 рублей (возврат 13 % = 260 000 рублей).
• Если вы оплачиваете ипотеку, проценты по кредитам можно вычесть сверх лимита – до 3 000 000 рублей (390 000 рублей к возврату).
• Вычет не имеет срока давности: оформляйте за любой год, когда появился доход, облагаемый НДФЛ.

Кто имеет право на вычет

1. Любой налоговый резидент РФ (провёл в стране ≥183 дней за 12 месяцев).
2. Человек должен иметь официальный доход, с которого удерживается НДФЛ по ставке 13 %.
3. Земельный участок и дом должны быть оформлены в собственность (ЕГРН).
4. Покупка может быть как за наличные, так и в ипотеку; родственники-продавцы не должны быть близкими (родители, дети, супруги, братья/сёстры).

Что входит в расходы

Пошаговая инструкция 2026

Шаг 1. Зарегистрируйте право собственности

После окончания строительства подайте документы в Росреестр (через МФЦ, Госуслуги или регпалату) и получите выписку из ЕГРН, где объект будет обозначен как «жилой дом».

Шаг 2. Соберите документы

• Договор купли-продажи земельного участка.
• Акт приёма-передачи или свидетельство о собственности (ЕГРН) на дом.
• Платёжные документы: чеки, платёжные поручения, договор подряда, акты выполненных работ, накладные на материалы.
• Справка 2-НДФЛ за последний год (получают у работодателя или в личном кабинете ФНС).
• Паспорт, ИНН, реквизиты банковского счёта для перечисления денег.

Шаг 3. Заполните 3-НДФЛ

В 2026 году действует форма 3-НДФЛ за 2025 год. Заполнить декларацию можно:

• онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru (рекомендуется);
• офлайн при помощи программы «Декларация» ФНС.

Шаг 4. Подайте документы

Три способа:

1. Электронно через Госуслуги/Личный кабинет (подпись – усиленная квалифицированная электронная).
2. Лично в ИФНС (отделение по месту жительства).
3. МФЦ или почтой заказным письмом с описью вложения.

Шаг 5. Получите деньги

Пример расчёта

Алексей купил участок за 1 000 000 рублей и построил дом, потратив ещё 2 500 000 рублей. Общие расходы = 3 500 000 руб. Максимальный вычет ограничен 2 000 000 руб. Возврат: 2 000 000 × 13 % = 260 000 рублей.

Частые ошибки

• Покупают только участок без дома – вычет не положен.
• Оформляют объект как «садовый домик» без статуса жилого – ФНС откажет.
• Забывают включить землю в общие расходы (возможно только после регистрации дома).
• Не подают декларацию в срок (до 30 апреля следующего года, если хотите ещё и заявить вычет через работодателя).

Дополнительные льготы 2026

Наряду с вычетом 13 % на покупку/стройку в 2026 году действуют:

• Льгота по земельному налогу для владельцев участков под ИЖС – в большинстве регионов предусмотрены 0,3 % от кадастровой стоимости (вместо 1,5 %).
• Налоговый вычет на ипотечные проценты – до 390 000 рублей сверх основного лимита.
• Возможность подать заявление на получение вычета через работодателя без ожидания конца года (требуется предварительное уведомление от ИФНС).

Если вы планируете купить участок и построить дом, действуйте по схеме: возводите жилой объект → регистрируете право собственности → собираете чеки → подаёте 3-НДФЛ → получаете до 650 000 рублей. Процесс не слишком сложный, но требует внимания к деталям. Начните подготовку документов уже сегодня, чтобы не упустить свои законные деньги!

Обновлено 20 апреля 2026 г.