Автор: юрист-аналитик, 19 апреля 2026 г․

Краткий ответ

Если вы вступили в наследство на квартиру и планируете её продать, то НДФЛ 13 % придётся платить только в двух случаях:
1) прошло меньше 3 лет с даты смерти наследодателя (для родственников);
2) прошло меньше 5 лет с даты смерти (для остальных наследников)․
Если срок превышен — налог 0 ₽․ В противном случае можно уменьшить налоговую базу на 1 000 000 ₽ или на документированные расходы наследодателя․

Содержание

1. Основной миф: «наследство облагается налогом»
2. Отсчёт срока владения: с какой даты считать?
3. Когда продажа полностью освобождается от НДФЛ
4. Как уменьшить налог: вычеты и расходы
5. Как подать декларацию и оплатить
6. Актуальные примеры 2026 г․
7. Чек-лист перед продажей

Основной миф: «наследство облагается налогом»

Миф: считается, что за сам факт получения квартиры по наследству нужно заплатить налог в России․
Реальность: с г․ налог на наследство отменён (ст․ 217 НК РФ)․ Вы платите только НДФЛ с продажи, если не дотянули до льготного срока․

Отсчёт срока владения: с какой даты считать?

• Для наследства право собственности возникает со дня смерти наследодателя, а не со дня вступления в наследство и регистрации в Росреестре (п․ 4 ст․ 1152 ГК РФ)․
• Если квартира была в долевой собственности (например, ½ доля досталась по наследству, а ½ подарена позже), то срок для каждой доли считается отдельно:
• ½ доли, с даты смерти наследодателя;
• ½ доли — с даты дарения․

Когда продажа полностью освобождается от НДФЛ

Важно: с г․ семьи с детьми могут продавать любую недвижимость без НДФЛ независимо от срока, если купят другую в тот же год (ст․ 214․10 НК РФ в ред․ 2022 г․)․

Как уменьшить налог: вычеты и расходы

4․1 Имущественный вычет

Если квартира продана раньше льготного срока, налоговую базу можно уменьшить на 1 000 000 ₽ (пп․ 1 п․ 2 ст․ 220 НК РФ)․
Пример: продали за 3 000 000 ₽ → налог берём с 2 000 000 ₽ × 13 % = 260 000 ₽․

4․2 Документированные расходы наследодателя

Если у вас есть документы о покупке квартиры наследодателем (договор купли-продажи, расписка, квитанции), можно уменьшить доход на всю стоимость покупки (пп․ 2 п․ 2 ст․ 220 НК РФ)․
Пример из практики Уполномоченного по правам человека в СПб:
бабушка купила квартиру за 2 000 000 ₽, вы продали за 3 000 000 ₽ → 3 000 000 ₽ − 2 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽ × 13 % = 130 000 ₽․

Какие документы нужны

• Договор купли-продажи (наследодателя с прежним собственником)․
• Расписка о получении денег․
• Банковские выписки, если платёж был безналичным․
• Справка 2-НДФЛ наследодателя (если он делал ремонт и хочет включить в расходы)․

Налог = (Цена продажи − вычет или расходы) × 13 %

где:
• вычет = 1 000 000 ₽ (если документов о расходах нет);

• расходы = подтверждённые затраты наследодателя․

Как подать декларацию и оплатить

1. До 30 апреля года, следующего за годом продажи, подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС (можно онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика»)․
2. Оплатить налог до 15 июля․
3. Если квартира продана через агентство или нотариуса, они могут сами удержать 13 % и перечислить в бюджет (редко, но бывает при сделке «под ключ»)․

Актуальные примеры 2026 г․

Пример 1: быстрая продажа через 2 года

Ситуация: мама умерла г․ Вы вступили в наследство г․ и продаёте квартиру г․ за 4 500 000 ₽․
Срок владения: → = 2 года 3 месяца < 3 лет․
Налог: (4 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽) × 13 % = 455 000 ₽․
Уменьшить налог: если найдёте чек, что мама купила квартиру за 3 000 000 ₽ → (4 500 000 − 3 000 000) × 13 % = 195 000 ₽․

Пример 2: продажа после 3 лет

Ситуация: бабушка умерла г․ Вы продаёте квартиру г․ за 6 000 000 ₽․
Срок: → = 4 года 1 месяц > 3 лет․
Налог: 0 ₽․

Чек-лист перед продажей

• ☐ Проверьте дату смерти наследодателя в свидетельстве о смерти;
• ☐ Сравните срок владения с льготным (3/5 лет)․
• ☐ Найдите документы о покупке наследодателя (если хотите уменьшить базу)․
• ☐ Убедитесь, что нет долгов по налогу на имущество и ЖКХ․
• ☐ Если есть дети, рассмотрите льготу семей с детьми․
• ☐ Заранее получите выписку ЕГРН, чтобы исключить обременения․