Дарение квартиры — это безвозмездная передача недвижимости от одного человека (дарителя) другому (одаряемому). Участники сделки часто задаются вопросом: нужно ли платить налог и в каких случаях можно избежать его уплаты? Ниже, подробный разбор по состоянию на 19 апреля 2026 года.
Кто платит налог при дарении?
Согласно российскому налоговому законодательству, обязанность по уплате НДФЛ (13 % или 15 %) возникает у одаряемого, то есть у того, кто получил квартиру в подарок. Даритель налог не платит.
Когда дарение квартиры освобождается от НДФЛ
Дарение между близкими родственниками и членами семьи
Если квартиру дарят близкому родственнику или члену семьи, то налог не взимается. К таким лицам относятся:
- супруг(а);
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- дедушки и бабушки;
- внуки;
- родные и сводные братья и сестры.
Важно: родство должно быть подтверждено документами (например, свидетельством о рождении, паспортом, свидетельством о браке).
Дарение не оформлено как договор купли-продажи
Если в договоре дарения не указана сумма, то налоговая база определяется по кадастровой стоимости на 1 января года дарения. Однако при дарении между близкими родственниками это не влияет на налогообложение — налог всё равно не платится.
Когда нужно платить НДФЛ
Если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, то одаряемый обязан:
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом дарения;
- уплатить налог в размере 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн рублей) от кадастровой стоимости квартиры до 15 июля того же года.
Особенности продажи подаренной квартиры
Если одаряемый решит продать квартиру раньше, чем через 3 года после получения её в дар:
- и она была подарена близким родственником, то налог с продажи не платится, если это единственное жильё;
- если квартира была подарена не родственником, то при продаже придётся заплатить НДФЛ с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью (но можно применить вычет 1 млн рублей).
Как оформить дарение без налога: пошаговая инструкция
- Подготовьте документы: паспорта сторон, правоустанавливающие документы на квартиру, технический паспорт, справка об отсутствии задолженности по ЖКУ.
- Заключите договор дарения у нотариуса или в простой письменной форме (если доля не превышает ¼).
- Зарегистрируйте переход права в Росреестре.
- Если родство не подтверждено, подайте декларацию и уплатите налог в установленные сроки.
Ответы на частые вопросы
Можно ли подарить квартиру иностранцу без налога?
Да, если иностранец является близким родственником (например, супругом). В противном случае налог придётся заплатить.
Нужно ли подавать декларацию при дарении от родителей?
Нет, если родство подтверждено документами.
Как подтвердить родство?
Через свидетельство о рождении, браке, решение суда об установлении родства и др.