В 2023 году налоговая система РФ претерпела серьёзные изменения: введение Единого налогового платежа (ЕНП)‚ новые формы уведомлений и сдвиг большинства сроков на 25-е число каждого месяца/квартала. Ниже — подробный справочник с таблицами‚ примерами и алгоритмами‚ чтобы бухгалтер не пропустил ни одного важного дня.
Что изменилось в 2023 году
- С 2023 г. практически все налоги и взносы перечисляются одним платежом — ЕНП.
- ФНС сама распределяет поступившие суммы по видам налогов и взносам.
- Налогоплательщик обязан направить уведомление о ЕНП‚ если хочет изменить стандартный порядок распределения или указать конкретные суммы по отдельным налогам.
- Крайний срок сдачи большинства отчётов и уведомлений — 25-е число месяца‚ следующего за отчётным периодом.
Таблица ключевых уведомлений и отчётности по ЕНП в 2023 году
| Вид уведомления/отчёта | Куда подаётся | Периодичность | Крайний срок 2023 г. | Форма / КБК-2023 |
|---|---|---|---|---|
| Уведомление о ЕНП | ИФНС | По мере необходимости | Не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за отчётным | Форма из приказа ФНС № ЕД-7-8/753@ КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| 6-НДФЛ | ИФНС | Ежеквартально | 25.04‚ 25.07‚ 25.10‚ | Форма 6-НДФЛ (ред. 2022 г.) |
| Расчёт по страховым взносам (ЕФС-1) | СФР | Ежеквартально | 25.04‚ 25.07‚ 25.10‚ | ЕФС-1 (приложение к приказу Минфина от ) |
| Уведомление об агентском НДФЛ | ИФНС | Ежемесячно | 25-го числа месяца‚ следующего за месяцем начисления дохода | Форма из приказа ФНС № ЕД-7-8/753@ |
| НДС (депозитный налог) | ИФНС | Ежеквартально | 25.04‚ 25.07‚ 25.10‚ | Декларация по НДС (КНД 1151001) |
| Уведомление НДФЛ «по 23-му числу» | ИФНС | Ежемесячно | Не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за месяцем выплаты | Форма из приказа ФНС № ЕД-7-8/753@ |
Как правильно заполнить уведомление о ЕНП
- Шаг 1: Скачайте актуальный бланк с сайта ФНС или Контур.Экстерн.
- Шаг 2: Укажите ИНН/КПП‚ налоговый период‚ код налога (182 1 01 02010).
- Шаг 3: В разделе «Распределение ЕНП» пропишите суммы по каждому налогу/взносу.
- Шаг 4: Подпишите электронной подписью и отправьте через сервис «Такском-Экстерн» или личный кабинет налогоплательщика до 25-го числа.
Напоминание: если уведомление не подано‚ ФНС сама распределит ЕНП по КБК в пропорции задолженностей.
Чек-лист «Не пропусти 2023»
- — 6-НДФЛ за I квартал‚ ЕФС-1‚ декларация НДС.
- , 6-НДФЛ за II квартал‚ ЕФС-1‚ декларация НДС.
- — 6-НДФЛ за III квартал‚ ЕФС-1‚ декларация НДС.
- — годовые 6-НДФЛ‚ ЕФС-1‚ декларация НДС и уведомления по ЕНП за IV квартал.
- Ежемесячно: уведомление об агентском НДФЛ не позднее 25-го числа.
Ответственность за просрочку
По ст. 119 НК РФ за несдачу (просрочку) отчётности штраф составляет 5–30 % от неуплаченной суммы‚ но не менее 1 000 ₽. За несвоевременное уведомление по ЕНП предусмотрен штраф до 5 000 ₽ по ст. 126 НК РФ.
Быстрые ссылки для скачивания
- Форма уведомления о ЕНП (официальный сайт ФНС)
- Календарь бухгалтера 2023 (Контур.Экстерн)
- Таблица КБК-2023 с налогами и взносами