Дата актуализации:  г.

С 2018 года налогоплательщики в России обязаны подавать в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого планируется применять налоговый вычет по земельному налогу. Данное уведомление регулируется Приказом ФНС России № ММВ‑7‑21/167 от  г. (с изменениями от  г.) и рядом подзаконных актов. В статье рассмотрены правовые основы, порядок подачи, требования к заполнению и ответы на часто задаваемые вопросы.

Содержание

1. Правовая база и цель уведомления
2. Кто обязан подавать уведомление
3. Сроки подачи
4. Форма уведомления (КНД 1150038)
5. Электронная подача и формат представления
6. Перечень сопроводительных документов
7. Пошаговый порядок заполнения
8. Типичные ошибки и как их избежать
9. Часто задаваемые вопросы
10. Полезные ссылки и скачивание формы

Правовая база и цель уведомления

Уведомление о выбранном земельном участке вводится в целях:

• Определения части налоговой базы, приходящейся на недвижимое имущество, не относящееся к жилищному фонду или к объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ.
• Формирования правовой базы для применения налогового вычета по земельному налогу (вычет – уменьшение налоговой базы).
• Контроля со стороны налоговых органов за правильностью расчёта налоговой базы и наличием льготных оснований.

Нормативные документы, регулирующие уведомление:

• Приказ ФНС России от  № ММВ‑7‑21/167 (утверждённая форма КНД 1150038).
• Приказ ФНС России от  № БС‑4‑21/251 (рекомендованный электронный формат).
• Приказ ФНС России от  (утверждение формы уведомления о наличии жилищного фонда и объектов инженерной инфраструктуры на участке).

Кто обязан подавать уведомление

Уведомление обязаны подавать:

• Физические лица, являющиеся собственниками, пользователями или арендаторами земельных участков, где планируется применять налоговый вычет.
• Юридические лица и индивидуальные предприниматели, если на их территории находятся земельные участки, подлежащие вычету.
• Налогоплательщики, использующие участок под жилищный фонд, объекты ЖКХ или часть территории, не относящуюся к этим объектам (например, коммерческая часть).

Если уведомление не подано, налоговый орган имеет право отказать в предоставлении вычета и начислить налоговую базу без учёта льгот.

Сроки подачи

Согласно Приказу ФНС, уведомление подаётся не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного участка применяется вычет. Примеры:

• Для вычета, действующего с 2022 года, уведомление должно быть подано до 31 декабря 2022 г.
• Уведомление за 2017 год могло быть представлено в произвольной форме до 01 июля 2018 г. (переходный период).

Важно помнить, что срок подачи не ограничен в случае, если вычет применяется впервые – в таком случае уведомление подаётся в год начала применения вычета.

Форма уведомления (КНД 1150038)

Стандартная бумажная форма имеет номер КНД 1150038. Основные разделы:

1. Сведения о налогоплательщике (ФИО/наименование, ИНН, ОКТМО).
2. Описание земельного участка (кадастровый номер, площадь, адрес).
3. Указание наличия жилищного фонда и/или объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ.
4. Определение доли площади, приходящейся на объекты, не относящиеся к жилищному фонду.
5. Подпись налогоплательщика и дата.

Для электронного представления рекомендуеться использовать PDF‑формат, подписанный квалифицированной электронной подписью (КЭП). При этом необходимо соблюдать рекомендацию ФНС от  г., согласно которой форма должна быть представлена в виде «XML‑документа, заверенного электронной подписью».

Электронная подача и формат представления

С 2020 года ФНС активно продвигает электронный канал подачи уведомлений через:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
• Систему «Госуслуги»;
• Электронную почту налогового органа (при наличии согласования).

Технические требования:

• Файл — PDF‑документ, размер до 5 МБ;
• Подпись — квалифицированная электронная подпись (КЭП) или усиленная электронная подпись (УЭП);
• При загрузке в личный кабинет указывается кадастровый номер участка, чтобы система автоматически проверила его в ЕГРН.

После загрузки система выдаёт квитанцию о приёме, которую следует сохранить в качестве подтверждения.

Перечень сопроводительных документов

В зависимости от конкретной ситуации к уведомлению могут потребоваться:

Пошаговый порядок заполнения

1. Подготовка данных
   • Соберите кадастровый номер, площадь, сведения о жилой/инженерной части.
   • Уточните ИНН и ОКТМО.
2. Скачивание формы

   Форма КНД 1150038 доступна на официальном сайте ФНС в разделе «Формы и бланки».

3. Заполнение полей
   • В разделе «Сведения о налогоплательщике» укажите ФИО/наименование, ИНН, ОКТМО.
   • В разделе «Сведения о земельном участке» впишите кадастровый номер, адрес, общую площадь.
   • В пункте «Наличие жилищного фонда и/или объектов ЖКХ» отметьте галочками соответствующие пункты и укажите площади каждой категории.
   • В разделе «Основания для применения вычета» пропишите, с какого года планируется вычет.
4. Подпись и дата

   Подпишите форму собственноручно (бумажный вариант) или КЭП (электронный вариант). Укажите дату подачи.

5. Сбор сопроводительных документов

   Скрепите копии всех подтверждающих документов в порядке, указанном в пункте 6.

6. Подача
   • Через личный кабинет – загрузите PDF‑файл и приложите сканы документов.
   • Лично в отделение ФНС – передайте оригиналы/копии в регистратуру.
   • Через МФЦ – заполните форму в автомате, предоставьте оригиналы.
7. Получение подтверждения

   Сохраните квитанцию о приёме и протокол проверки (если таковой был проведён).

Типичные ошибки и как их избежать

• Неправильный кадастровый номер – проверяйте в ЕГРН перед заполнением.
• Отсутствие подписи/КЭП – без подписи заявление считается неполным.
• Не указана дата начала применения вычета – налоговый орган может отклонить запрос.
• Неполный пакет документов – добавьте справки о жилой площади и инженерных сетях.
• Пропуск срока подачи – если срок прошёл, подайте в следующем налоговом периоде, но учтите, что вычет будет действовать лишь с даты подачи.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли подать уведомление за несколько участков одновременно?

Да. В каждой копии формы указывается отдельный кадастровый номер. При подаче через личный кабинет можно загрузить несколько файлов, каждый с отдельным уведомлением.

Какой размер налогового вычета?

Размер вычета определяется в зависимости от категории земельного участка (сельскохозяйственная, под жилую застройку и т.п.) и устанавливается региональными нормативами. Подробнее – в положениях ФНС о земельном налоге.

Нужно ли подавать уведомление каждый год?

Нет. Уведомление подаётся один раз в начале применения вычета. При изменении параметров участка (площадь, статус, наличие ЖКХ) требуется новое уведомление.

Что делать, если уведомление отклонено?

Получите пояснительное письмо от налогового органа, устраните замечания и подайте исправленную форму в течение 30 дней.

Можно ли воспользоваться онлайн‑сервисом «Гарант.ру»?

Да. На портале Гарант.ру размещён образец формы и инструкция по заполнению в электронном виде.

Полезные ссылки и скачивание формы

• Официальная форма КНД 1150038 (PDF)
• Инструкция по электронному представлению уведомления
• Образец заполнения на Гарант.ру
• Текст Приказа ФНС № ММВ‑7‑21/167

Уведомление о выбранном земельном участке – ключевой документ, позволяющий физическим и юридическим лицам воспользоваться налоговым вычетом по земельному налогу. Соблюдение нормативных сроков, правильное заполнение формы КНД 1150038 и подготовка полного пакета документов позволяют избежать отказов и ускорить процесс получения льготы. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ближайшее отделение ФНС.

Помните: точность данных и своевременность подачи – залог успешного применения налогового вычета.