Внимание! Согласно подпункту 9 пункта 58 Налогового кодекса РФ, все уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов должны быть поданы не позднее 25‑го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Эта норма действует как для физических лиц, так и для юридических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.

Содержание статьи

1. Правовая база
2. Общие правила подачи уведомлений
3. Сроки подачи уведомлений по основным налогам
4. Таблица сроков на 2026 год
5. Штрафы и пени за несвоевременную подачу
6. Образцы форм и порядок заполнения
7. Часто задаваемые вопросы

Правовая база

Нормативные акты, регулирующие сроки подачи уведомлений:

• Налоговый кодекс РФ (ст. 58, п. 9);
• Приказ ФНС России № ММ-5‑03/2024 от 25 апреля 2024 г. «Об утверждении форм уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов»;
• Приказы региональных управлений ФНС, публикующие календарные сроки в разрезе КБК (Код бюджетной классификации).

Общие правила подачи уведомлений

2.1 Периодичность

Для большинства налогов (НДФЛ, страховые взносы, НДС, налог на прибыль) уведомления подаются дважды в месяц:

• Первый период – с 1‑го по 22‑е число месяца;
• Второй период – с 23‑го по последнее число месяца.

Оба уведомления должны быть отправлены в налоговый орган не позднее 25‑го числа текущего месяца. Если в течение месяца нет налоговых обязательств (например, в период с 23‑го по 31‑е число налог не начислялся), подача второго уведомления не требуется.

2.2 Способ подачи

• Через личный кабинет налогоплательщика на Госуслугах (ЕНП, ЕНС);
• Электронно через сервис Контур.Экстерн;
• С помощью специализированных программ (1С:Бухгалтерия, БухОнлайн и т.д.).

2.3 Ключевые даты, которые часто вызывают путаницу

• 25 марта – окончательная подача уведомления по НДФЛ за предыдущий год (если налог уплачивается в один раз);
• 28 июля – первая часть авансового платежа по сельскохозяйственному налогу (для фермеров);
• 28 декабря – последний день уплаты налога, если срок установлен на 28‑е число (например, НДФЛ за декабрь).

Сроки подачи уведомлений по основным налогам

3.1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Для работодателей и налоговых агентов:

• Уведомление за период 1‑22 число – до 25‑го числа того же месяца;
• Уведомление за период 23‑конец месяца – до 25‑го числа того же месяца;
• Годовой расчёт (если применяется) – до 25 марта года, следующего за отчётным.

3.2 Страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС)

Схема подачи полностью совпадает с НДФЛ: два уведомления в месяц, дедлайн – 25‑е число. При отсутствии начислений за определённый период (например, в случае увольнения) уведомление не подаётся.

3.3 Налог на добавленную стоимость (НДС)

Для большинства плательщиков НДС уведомления подаются ежемесячно:

• С 1‑го по 22‑е число – до 25‑го текущего месяца;
• С 23‑го по конец месяца – до 25‑го текущего месяца.

Если налогоплательщик применяет квартальный режим, сроки аналогичны: 1‑й квартал – до 25 апреля, 2‑й – до 25 июля, 3‑й – до 25 октября, 4‑й – до 25 января следующего года.

3.4 Налог на прибыль организаций (НП)

Уведомления о расчёте авансовых платежей подаются в те же сроки, что и НДС. Годовой расчёт (декларация 2‑НДФЛ) – до 30 апреля года, следующего за отчётным.

3.5 Упрощённая система налогообложения (УСН)

Уведомления по УСН (декларация 6‑НДФЛ) подаются один раз в год – до 30 апреля. Авансовые платежи (если они предусмотрены) – в сроки, указанные в постановлении ФНС, но обычно до 25‑го числа месяца, в котором они уплачиваются.

3.6 Налог на имущество физических лиц

Уведомление подаётся один раз в год до 25 марта. Уплата – до 31 декабря того же года.

3.7 Налог на имущество организаций

Срок подачи уведомления – до 25 марта года, следующего за отчётным. Уплата – до 31 декабря.

Таблица сроков подачи уведомлений в 2026 году

Обратите внимание: если налоговая база в конкретный период равна нулю, уведомление подать необязательно, но в случае наличия обязательств – срок 25‑го числа сохраняется.

Штрафы и пени за несвоевременную подачу

• Штраф за непредставление уведомления – 5 % от суммы налога, подлежащего уплате, но не менее 1 000 рублей.
• Пеня за просрочку уплаты – 1 % от суммы налога за каждый полный месяц просрочки (при условии, что налог уплачен позже установленного срока).
• Если уведомление подаётся после 25‑го числа, но до 28‑го, налоговый орган может применить штраф за несвоевременную подачу в размере 2 % от суммы налога.
• Повторные нарушения в течение года могут привести к увеличению штрафа до 10 % от суммы налога.

Для избежания санкций рекомендуется использовать автоматизированные системы (Контур.Экстерн, СБИС‑ЭДО) с функцией “отправить уведомление за день до дедлайна”.

Образцы форм и порядок заполнения

6.1 Форма Уведомления об исчисленных суммах налогов (ЕНП/ЕНС)

Скачать актуальный бланк можно на официальном сайте ФНС: Форма 2‑К2 (ЕНП). Основные поля:

• Код налогоплательщика (ИНН);
• Код бюджетной классификации (КБК) – указывается в соответствии с таблицей ФНС;
• Сумма налога/взноса – в рублях;
• Период, за который исчислен налог (дд.мм.гггг‑дд.мм.гггг);
• Дата подачи – автоматически заполняется в личном кабинете.

6.2 Пошаговая инструкция (пример для НДФЛ)

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика;
2. Выберите раздел «Уведомления» → «Создать новое»;
3. Укажите период (например, ‑);
4. Выберите нужный КБК (например, 1###-###-####20000100 – НДФЛ с удержанием);
5. Введите сумму удержанного налога;
6. Нажмите «Отправить». Система сформирует подтверждение с датой и временем отправки.

6.3 Часто задаваемые вопросы по заполнению

• Можно ли отправить уведомление позже 25‑го числа? – Формально да, но будет начислен штраф за просрочку.
• Что делать, если уведомление уже отправлено, а сумма изменилась? – Подаётся корректирующее уведомление с пометкой «корректировка», также не позднее 25‑го числа текущего месяца.
• Нужен ли оригинал бумажного уведомления? – Нет, электронные формы считаются юридически значимыми.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

7.1 Нужно ли подавать уведомления, если налоговая база за период равна нулю?

Если в налоговом периоде не образовалась налоговая база, уведомление подавать не требуется. Однако рекомендуеться сохранять документ‑подтверждение (например, выписку из бухгалтерской программы) в случае проверки.

7.2 Что делать, если пропустил срок 25‑го числа?

Необходимо немедленно подать уведомление и уплатить налог. После этого в личном кабинете подайте запрос на уменьшение штрафа – иногда налоговый орган может снизить штраф до 2 % при добровольном исправлении.

7.3 Как учитывать праздничные и выходные дни?

Сроки считаются календарными. Если 25‑е число выпадает на выходной, уведомление всё равно должно быть отправлено до 25‑го (включительно) через электронные каналы. Платёж в банк можно произвести в любой рабочий день до 28‑го.

7.4 Как узнать, какие КБК использовать?

Коды КБК публикуются в таблице КБК ФНС и в региональных приказах ФНС. Для большинства налогов в 2026 году их перечень не изменился, но рекомендуется проверять актуальность перед каждой сдачей.

7.5 Можно ли объединить несколько уведомлений в одно?

Нет. Уведомления подаются по каждому виду налога/взноса отдельно. Попытка объединения считается ошибкой и влечёт отказ в приёме.

Соблюдение сроков подачи уведомлений – один из ключевых моментов налоговой дисциплины. Главное правило: не позднее 25‑го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. При правильном планировании и использовании электронных сервисов можно избежать штрафов, пени и лишних проверок.

Если у вас остались вопросы, обратитесь к налоговому консультанту или воспользуйтесь справочной службой ФНС по телефону 8‑800‑555‑35‑35.