В 2023 году порядок направления уведомления по НДФЛ через сервис Единого налогового платежа (ЕНП) вырос в технических тонкостях. Ниже вы найдёте актуальную таблицу кодов отчётных периодов, правила досрочной отправки, примеры корректировок и ответы на самые частые вопросы, которые задавали бухгалтеры с марта по декабрь 2023 г.
Что изменилось в 2023 году (кратко)
- Разрешено подавать уведомление досрочно, но не раньше первого дня того периода, за который организация обязана отчитаться (ФНС письмо от № СД-4-3/1571@).
- Добавлены новые коды отчётных периодов для НДФЛ, удержанного в последние дни месяца и перечисленного в первые дни следующего.
- Введён «корректирующий» порядок: ошибочное уведомление можно аннулировать и подать новое без штрафа при условии, что срок сдачи ещё не истёк.
Таблица кодов отчётных периодов НДФЛ-2023
Коды вставляются в титульную часть уведомления по ЕНП. Они зависят от даты фактического удержания налога, а не от даты перечисления в бюджет.
| Период удержания НДФЛ | Код отчётного периода | Крайний срок подачи уведомления | Крайний срок уплаты налога |
|---|---|---|---|
| 01 – 22 марта 2023 г. | 34/03 | 25 апреля 2023 г. | 28 марта 2023 г.* |
| 23 – 31 марта 2023 г. | 34/04 | 25 апреля 2023 г. | 04 апреля 2023 г. |
| 01 – 22 апреля 2023 г. | 34/05 | 25 мая 2023 г. | 28 апреля 2023 г.* |
| 23 – 30 апреля 2023 г. | 34/06 | 25 мая 2023 г. | 05 мая 2023 г. |
| … | … | … | … |
| 01 – 22 декабря 2023 г. | 34/12 | 25 января 2024 г. | 28 декабря 2023 г. |
| 23 – 31 декабря 2023 г. | 34/01 (уже 2024 г.) | 25 января 2024 г. | 09 января 2024 г. |
Если последний день приходится на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Досрочная отправка: как не ошибиться
- Определить период удержания. Например, зарплата за февраль выплачивается 10 марта. НДФЛ удержан → код 34/03.
- Досрочно подать можно только с 01 марта 2023 г., то есть не раньше первого дня периода 34/03 (письмо ФНС).
- Сформировать уведомление в сервисе «Плательщик-ЕНП» → выбрать «Период – март», «Код 34/03».
Ошибка в уведомлении: что делать
Ситуация: в уведомлении указали код 34/05 (апрель), хотя налог удержан в марте.
- Шаг 1. В течение 5 рабочих дней подать аннулирующее уведомление с тем же номером и кодом 99 в поле «Период».
- Шаг 2. Сразу подать новое уведомление с правильным кодом 34/03.
- Шаг 3. Уплатить налог в срок, указанный в новом уведомлении.
Штрафов не будет, если ошибка выявлена и исправлена до 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Частые вопросы бухгалтеров
Вопрос 1: Два аванса в одном месяце – какой код?
Код определяется датой окончательного расчёта (зарплаты). Аванс без удержания НДФЛ в уведомлении не отражается.
Вопрос 2: Можно ли одним уведомлением отчитаться за весь квартал?
Нет. Уведомление формируется помесячно по датам удержания. Квартальное объединение не предусмотрено.
Вопрос 3: Что будет, если забыть подать уведомление?
Штраф 200 рублей за каждый документ (ст. 126 НК РФ). Повторное непредставление влечёт блокировку счёта (пп. 1 п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Чек-лист по отправке уведомления по ЕНП
- Проверьте дату удержания НДФЛ.
- Найдите нужный код в таблице выше.
- Зайдите в «Плательщик-ЕНП» → «Создать уведомление».
- Укажите код отчётного периода, ИНН, КПП, сумму налога.
- Отправьте файл (досрочно только с 1-го числа периода).
- Контролируйте статус «Принято» в течение 24 ч.
Главное правило 2023 года: уведомление по НДФЛ подаётся помесячно, код зависит от даты удержания, а досрочная отправка разрешена не раньше первого числа периода. Пользуйтесь таблицей кодов, следите за датами и вовремя исправляйте ошибки – тогда штрафы исключены.
Обновлено по состоянию на . При необходимости уточняйте свежие разъяснения ФНС.