В 2021 г. действует форма КНД 1120411 «Уведомление об участии в иностранных организациях». Её обязаны подавать физлица и российские компании, если они:
- владеют долей ≥ 10 % в иностранной организации;
- учредили иностранную структуру без образования юр-лица (trust, фонд и др.);
- изменили или прекратили такое участие.
Актуальные сроки подачи, правила заполнения и примеры приведены ниже.
Кто и когда подаёт уведомление
| Категория налогоплательщика | Срок подачи |
|---|---|
| Юридические лица | Не позднее 20 марта года, следующего за отчётным |
| Физические лица | Не позднее 2 мая года, следующего за отчётным |
| Иностранные компании (новая регистрация в РФ) | В течение 1 месяца со дня регистрации |
Структура формы КНД 1120411
Уведомление состоит из следующих листов:
- Титульный лист — общие сведения о налогоплательщике.
- Лист А, сведения о каждой иностранной организации, в которой есть прямое/косвенное участие.
- Лист Б — сведения о российской организации-посреднике, через которую осуществляется участие в иностранной компании.
- Лист В — сведения об иностранной структуре без образования юр-лица.
- Лист Г — раскрытие косвенного участия (цепочка владения).
Заполняются только те листы, по которым есть основания.
Пошаговая инструкция заполнения
3.1 Титульный лист
- Поле «ИНН» — укажите 12-значный ИНН физлица или 10-значный ИНН юр-лица.
- Поле «Налоговый орган», код инспекции по месту учёта (например, 7743).
- Поле «Отчётный год», 2023 (для уведомлений, подаваемых в 2024 г.);
- Основание подачи, ставится код:
1, первичное уведомление,
2 — уточнённое,
3 — ликвидационное.
3.2 Лист А «Иностранная организация»
| Поле | Что указывать |
| Код участия | 1 — прямое, 2, косвенное, 3 — смешанное |
| Наименование ИО | полное на английском и русском |
| Страна резидентства | код по ОКСМ (например, 840 — США) |
| Доля участия, % | указывается с точностью до 2 знаков после запятой |
| Дата возникновения участия | дата первого приобретения доли (дд.мм.гггг) |
3.3 Лист В «Иностранная структура без образования юр-лица»
- Указывается наименование trust / фонда / partnership.
- Дата учреждения и регистрационный номер в стране инкорпорации.
- Код признака: 1 — trust, 2 — partnership, 3, иное.
Распространённые ошибки и как их избежать
- Ошибка: в Листе А указана дата составления уведомления вместо даты возникновения участия.
Решение: проверяйте договор купли-продажи доли или выписку из реестра акционеров. - Ошибка: путают код страны регистрации и страну налогового резидентства.
Решение: сверяйтесь с официальным списком ОКСМ. - Ошибка: указывают сумму в USD без конвертации в рубли.
Решение: суммы приводите к рублям по курсу ЦБ на последний день отчётного периода.
Как сдать уведомление
Юрлица обязаны подать только в электронном виде через:
- систему «1С-Отчётность»;
- сервис «СБИС»;
- личный кабинет на сайте nalog.gov.ru (подпись КЭП).
Физлица могут:
- направить по почте заказным письмом;
- лично принести в любую инспекцию ФНС;
- через личный кабинет налогоплательщика ФЛ.
Образец заполнения (фрагмент)
Лист А. Пример для ИП Иванова И.И., владеющего 25 % в ООО «Delta USA LLC»
+-------------------------------------------------------+ | ЛИСТ А. Сведения об иностранной организации | +-------------------------------------------------------+| 1. Код участия: 1 (прямое) | | 2. Наименование: Delta USA LLC / Дельта США ЛЛС | | 3. Код страны резидентства: 840 | | 4. Регистрационный номер: 202456789 | | 5. Доля участия, %: 25,00 | | 6. Дата возникновения участия: | | 7. Дата прекращения участия: ─ | +-------------------------------------------------------+
Штрафы за несвоевременную подачу
- 500 руб. — за каждое непредставление или несвоевременное представление (ст. 126 НК РФ).
- До 40 000 руб. — за грубые нарушения правил заполнения (ст. 129.4 НК РФ).
Полезные ссылки
- Скачать актуальный бланк КНД 1120411
- Приказ ФНС от № ЕД-7-13/671@