С 1 июля 2026 года в России вводятся существенные изменения в оформлении уведомлений налогоплательщиков, переходящих с УСН на НПД. Старый бланк форма 26.2‑1 заменяется новым документом КНД 1154004. В этой статье подробно рассматриваются правовые основы, порядок заполнения нового бланка и типичные ошибки, которых следует избегать.
Содержание
- Правовые основания
- Когда необходимо подавать уведомление
- Новый бланк КНД 1154004
- Пошаговая инструкция по заполнению
- Сроки подачи и последствия просрочки
- Типичные ошибки и как их избежать
- Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Правовые основания
Основные нормативные акты, регулирующие процесс снятия с УСН и перехода на НПД:
- Федеральный закон № 488-ФЗ от г. «О налоге на профессиональный доход».
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – части 2 и 3, регулирующие УСН.
- Постановление Правительства РФ № 774 от г. о переходе на новую форму КНД 1154004 (проект приказа ФНС).
- Приказ ФНС России № ММ‑02‑2026/10 от г. «Об утверждении формы КНД 1154004 и порядке её подачи».
Согласно пункту 5 статьи 346.2 НК РФ, налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН не позднее 30 дней со дня перехода на иной режим налогообложения.
Когда необходимо подавать уведомление
Уведомление о снятии с УСН требуется в следующих случаях:
- Переход от УСН к НПД (в т.ч. при изменении вида деятельности).
- Прекращение деятельности, подпадающей под УСН, и одновременный переход на налоговый режим «самозанятый».
- Смена налогового режима в рамках добровольного перехода (например, при достижении предельного дохода, установленного для УСН).
Важно: уведомление подаётся не позже 30 календарных дней после даты фактического перехода.
Новый бланк КНД 1154004
Новый бланк объединяет все формы уведомлений, ранее разрозненные (26.2‑1, 26;2‑2 и др.). Основные разделы КНД 1154004:
| Раздел | Содержание |
|---|---|
| Общие сведения о налогоплательщике | ИНН, КПП, ОГРН, ФИО (для ИП) или наименование (для ЮЛ). |
| Текущий налоговый режим | Указание, что налогоплательщик находится на УСН, тип УСН (доходы или доходы‑расходы). |
| Новый налоговый режим | Выбор «Налог на профессиональный доход (НПД)», указание даты перехода. |
| Причина перехода | Превышение лимита доходов, желание упростить отчетность, изменение вида деятельности и т.д. |
| Подтверждающие документы | Копии выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, договоров, справок о доходах. |
| Подпись и дата | Подпись руководителя (для ЮЛ) или ИП, дата заполнения. |
Бланк доступен для скачивания на официальном сайте ФНС России в разделе «Бланки и формы».
Пошаговая инструкция по заполнению КНД 1154004
Шаг 1. Подготовка документов
- Получите выписку из ЕГРЮЛ (для юридических лиц) или ЕГРИП (для ИП).
- Соберите справку о сумме доходов за последний налоговый период (для подтверждения превышения лимита УСН, если это причина перехода).
- Если переход связан с изменением вида деятельности, подготовьте договоры/лицензии, подтверждающие новый характер работы.
Шаг 2. Заполнение раздела «Общие сведения»
Впишите ИНН, КПП (для ЮЛ), ОГРН, ФИО (для ИП) точно так, как указано в регистрационных документах. Ошибки в этих полях приводят к отклонению уведомления.
Шаг 3. Указание текущего режима УСН
Выберите вариант «Упрощённая система налогообложения» и уточните её тип:
- «Доходы» (6 % от доходов) – если вы использовали эту схему.
- «Доходы‑расходы» (15 % от разницы) – если применялась данная модель.
Шаг 4. Указание нового режима – НПД
Отметьте галочкой пункт «Налог на профессиональный доход». В поле «Дата перехода» укажите реальную дату, с которой вы начинаете вести учёт по НПД (не ранее 1 июля 2026 г.).
Шаг 5. Причина перехода
Четко сформулируйте причину, например:
«Превышение предельного дохода в размере 150 млн руб. за 2025 г., установленного для применения УСН, в связи с ростом объёмов реализации товаров.
Шаг 6. Приложение подтверждающих документов
Перечислите в списке приложений каждый документ, прикрепите их в виде сканов (PDF, JPG). Обязательно проверьте читаемость и наличие всех подписей.
Шаг 7. Подпись и дата
Для ИП – подпись самого ИП. Для юридических лиц – подпись руководителя и печать (если печать используется). Дата должна совпадать с датой заполнения формы.
Шаг 8. Подача уведомления
С 1 июля 2026 г. уведомление подаётся только в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика. Печатные версии больше не принимаются.
Сроки подачи и последствия просрочки
- Срок подачи: не позже 30 календарных дней со дня перехода на НПД.
- Последствия несвоевременной подачи:
- Штраф за несвоевременное уведомление – 5 % от суммы налога, подлежащего уплате за текущий период.
- Возможность двойного налогообложения (если налоговый орган будет считать, что УСН продолжает применяться).
- Усложнение процедуры восстановления прав при необходимости корректировок.
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Неправильно указан ИНН/ОГРН | Отклонение уведомления, дополнительный запрос документов | Сверьте данные с выпиской из ЕГРЮЛ/ЕГРИП перед заполнением |
| Указана неверная дата перехода (до ) | Отказ в приёме формы, штраф за неправильный период | Указывайте дату не ранее и не позже даты фактического начала работы по НПД |
| Отсутствие подтверждающих документов | Запрос уточнений, возможное признание перехода недействительным | Подготовьте и приложите все требуемые справки и выписки |
| Подача формы в бумажном виде | Не будет принято, необходимость повторной подачи в электронном виде | Используйте личный кабинет ФНС – загрузка PDF‑файла |
| Не подпись или подпись от лица, не уполномоченного | Отклонение формы | Убедитесь, что форму подписывает руководитель (для ЮЛ) или сам ИП |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Можно ли подать уведомление после 30‑дневного срока без штрафа?
- Ответ: Да, но только в случае уважительных причин (болезнь, стихийное бедствие) и после получения официального разрешения от налогового органа. В остальных случаях начисляется штраф 5 % от налога.
- Вопрос: Нужно ли закрывать УСН в налоговой инспекции отдельно?
- Ответ: Нет. Подача КНД 1154004 автоматически фиксирует снятие с УСН. Дополнительных заявлений не требуется.
- Вопрос: Какой лимит доходов для УСН в 2026 году?
- Ответ: По состоянию на 2026 год лимит составляет 150 млн рублей (для УСН «доходы») и 250 млн рублей (для УСН «доходы‑расходы»). Превышение этих сумм требует перехода на иной режим.
- Вопрос: Можно ли сразу перейти с УСН на НПД без промежуточного периода?
- Ответ: Да, при условии, что вы соблюдаете сроки подачи уведомления и используете новый бланк КНД 1154004.
- Вопрос: Как проверить статус подачи уведомления?
- Ответ: Через Личный кабинет налогоплательщика: раздел «Мои обращения» → статус «Принято», «На рассмотрении», «Отклонено».
Переход с упрощённой системы налогообложения на налог на профессиональный доход – процесс, требующий внимательного подхода к документированию и соблюдения новых требований ФНС. С 1 июля 2026 года единственный официальный документ для уведомления – КНД 1154004. Тщательно заполняйте каждое поле, прикладывайте необходимые справки и подавайте форму в электронном виде в срок, чтобы избежать штрафов и лишних процедур.
Если у вас возникли сомнения в правильности заполнения формы или в выборе подходящего налогового режима, рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в отделение ФНС.
Автор статьи: Ваш помощник по налоговым вопросам
Дата публикации: