Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей (ИП) и небольших компаний. Чтобы официально перейти на УСН, необходимо подать в налоговый орган уведомление о применении УСН. В статье рассмотрим, кто обязан подавать такое уведомление, какие сроки важны, как правильно оформить документ и приведём готовый образец уведомления.

Что такое УСН и зачем нужен документ‑уведомление?

УСН позволяет платить налог либо от доходов (6 %), либо от «доходов минус расходы» (15 %). Для ИП и юридических лиц, выбравших этот режим, закон требует официального уведомления налоговой службы о намерении применять УСН. Без него налоговый орган будет рассматривать налогоплательщика как работающего по общей системе налогообложения.

Ключевые особенности УСН (по состоянию на 2026 год)

• С  ИП могут применять УСН со ставкой 6 % и одновременно платить НДС по ставке 5 %.
• С многие ИП планируют переход на АУСН (альтернативную УСН) со ставкой 8 %.
• Лимит доходов для освобождения от уплаты НДС был снижен, но УСН остаётся оптимальным режимом для большинства малых предприятий.

Кому необходимо подавать уведомление?

Уведомление обязаны подавать:

1. Индивидуальные предприниматели, впервые регистрирующиеся в качестве налогоплательщиков.
2. Юридические лица, переходящие с общей системы налогообложения на УСН.
3. ИП и ООО, меняющие вид УСН (например, с «доходы» на «доходы минус расходы»).
4. Налогоплательщики, которые в течение года впервые начинают применять АУСН.

Сроки подачи уведомления

Пошаговая инструкция по заполнению уведомления

1. Скачать форму. На официальном сайте ФНС (nalog.gov.ru) найдите форму № У-6 «Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения».
2. Заполнить реквизиты налогоплательщика. Укажите ИНН, ОГРН (для ИП – ОГРНИП), ФИО (для ИП) или наименование организации.
3. Выбрать вид УСН. Отметьте «УСН «Доходы» (6 %)», «УСН «Доходы минус расходы» (15 %)» или «АУСН (8 %)».
4. Указать дату начала применения. Дата должна совпадать с началом квартала, если это переход с общего режима, либо с , и т.д. в случае новых правил.
5. Отметить обязательность уплаты НДС. Если вы планируете платить НДС по ставке 5 % – укажите соответствующее поле.
6. Подписать документ. Электронная подпись (ЭЦП) обязательна для подачи через ЛКНФ (личный кабинет налогоплательщика). При личном посещении налоговой подпись ставится вручную.
7. Подать форму. Через ЛКНФ, по почте заказным письмом с описью вложения или лично в налоговый орган.
8. Получить подтверждение. После проверки налоговая служба выдаст справку о принятии уведомления (в электронном виде или в виде бумажного документа).

Образец уведомления о применении УСН (форма № У‑6)

--------------------------------------------------------------
 УВЕДОМЛЕНИЕ О ПРЕБЫТИИ НА УСН
--------------------------------------------------------------

Наименование налогового органа: ___________________________
ИНН: ________________________ ОГРН/ОГРНИП: _______________

ФИО (для ИП) / Наименование организации: ____________________

Юридический адрес (для ИП – место жительства): _______________
Вид упрощённой системы налогообложения (отметить галочкой):
 □ УСН «Доходы» (ставка 6 %)
 □ УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15 %)
 □ АУСН (ставка 8 %) – применимо с 

Дата начала применения выбранного режима: _______________

Обязательство по уплате НДС:
 □ Планирую уплачивать НДС (ставка 5 %) с 
 □ Не планирую уплачивать НДС

Приложения:
 1) Копия свидетельства о регистрации (ОГРН/ОГРНИП) -) Доверенность (если подает представитель)

Подпись налогоплательщика (ЭЦП): ________________________
--------------------------------------------------------------

При заполнении обратите внимание на правильность даты начала применения. Если вы переходите на АУСН со ставкой 8 %, укажите дату не ранее , иначе налоговая служба отклонит документ.

Важные детали, о которых часто забывают

• Электронная подпись. Начиная с 2025 года большинство уведомлений принимаются только в электронном виде. Убедитесь, что ваш сертификат действителен.
• Учет наличия НДС. Если вы планируете платить НДС по ставке 5 %, это должно быть явно отражено в пункте 7 формы.
• Соблюдение лимитов. При переходе на УСН проверьте, что ваш годовой доход не превышает установленный лимит (на 2026 год — 150 млн руб.). Превышение лимита автоматически переводит вас на общую систему.
• Сохраните копию. После подачи храните электронную копию справки о принятии уведомления – она понадобится при проверках.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли подать уведомление позже установленного срока?

Теоретически да, но налоговый орган может начислить штраф за просрочку (0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки). Поэтому рекомендуется подавать в срок;

Что делать, если уведомление отклонено?

Получите пояснительную записку от налоговой службы, исправьте ошибки (обычно это неверная дата или отсутствие подписи) и подайте документ повторно в течение 10 рабочих дней.

Можно ли одновременно использовать УСН и уплачивать НДС?

Да. С ИП могут применять УСН с налоговой ставкой 6 % и одновременно платить НДС по ставке 5 %. При этом в форме необходимо указать обязательство по уплате НДС.

Как перейти с «Доходов» на «Доходы минус расходы»?

Заполните новое уведомление, отметив соответствующий вид УСН, укажите дату перехода (не ранее начала следующего квартала) и подайте в налоговый орган. При этом необходимо вести бухгалтерию, позволяющую учитывать расходы.

Уведомление о применении УСН – простой, но важный документ, от правильного оформления которого зависит корректность налоговых расчётов и отсутствие штрафов. Следуйте пошаговой инструкции, используйте приведённый образец и учитывайте актуальные изменения законодательства (в частности, новые ставки с 2026 года). При малейших сомнениях лучше проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.

Помните: своевременное и правильное подписание уведомления – гарантия спокойной работы вашего бизнеса под упрощённым налоговым режимом.