ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) – специальный налоговый режим, предназначенный для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Переход на него возможен только после подачи в налоговый орган уведомления о применении ЕСХН. В статье рассмотрены:

• кто обязан подавать уведомление;
• какие формы и документы нужны;
• пошаговый порядок заполнения;
• сроки подачи и типичные ошибки.

Кто может перейти на ЕСХН?

Согласно нормативным актам (постановление ФНС России от № ММВ‑7‑3/41), на ЕСХН могут перейти:

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в качестве сельскохозяйственных товаропроизводителей;
2. Юридические лица (ООО, АО и др.), осуществляющие сельскохозяйственную деятельность;
3. Организации, ранее находившиеся на УСН, ОСН или патентной системе, если их доход от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70 % от общего дохода за отчетный период.

Когда нужно подавать уведомление?

Уведомление о переходе на ЕСХН подаётся:

• при регистрации нового ИП/ООО, если сразу планируется работать по ЕСХН;
• при переходе с иной системы налогообложения (УСН, ОСН, патент) в любой момент, но не позже чем за 30 календарных дней до начала применения нового режима;
• при восстановлении прекращённого ранее режима ЕСХН (требуется новое уведомление).

Формы и бланки

Для подачи используется официальная форма Налоговой формы № 26.1‑1 «Уведомление о переходе на ЕСХН». Бланк утверждён приказом ФНС России от № ММВ‑7‑3/41 и доступен бесплатно для скачивания на официальных ресурсах ФНС и в сервисах КонсультантПлюс, Гарант.ру, nalog‑nalog.ru.

Скачать бланк можно, кликнув по кнопке ниже (пример):

Скачать форму 26.1‑1 (DOCX)

Пошаговый порядок заполнения формы 26.1‑1

Ниже – детальная инструкция по каждому полю формы. При заполнении рекомендуется использовать черный чернилами (или электронную подпись при онлайн‑подаче).

4.1 Признак заявителя

Поле находится в правом верхнем углу. Укажите:

• 1 – если заявитель (Организация/ИП) уже осуществлял хозяйственную деятельность и в данный момент принимает решение о переходе;
• 2 – если заявитель только регистрируется и сразу переходит на ЕСХН.

4.2 Сведения о налогоплательщике

• ИНН – идентификационный номер;
• КПП (для юридических лиц) – код причины постановки на учет;
• ОГРН/ОГРНИП – регистрационный номер;
• Наименование (полное официальное название).

4.3 Вид сельскохозяйственной деятельности

Укажите конкретный вид продукции (животноводство, растениеводство, птицеводство, рыборазведение и т.д.). При необходимости используйте коды ОКВЭД.

4.4 Период применения ЕСХН

Укажите дату начала применения режима (не ранее 1 января текущего года). Формат даты – ДД.ММ.ГГГГ.

4.5 Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности

Укажите процент, подтверждающий, что доход от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70 % от общего дохода. При проверке налоговая служба может запросить бухгалтерские справки.

4.6 Сведения о руководителе (подписанте)

• ФИО руководителя;
• должность (например, Генеральный директор, ИП – ФИО владельца);
• контактный телефон и e‑mail.

4.7 Подпись и печать

Для юридических лиц требуется подпись руководителя и печать организации. Для ИП достаточно подписи владельца.

4.8 Приложения

К уведомлению необходимо приложить:

• Копию свидетельства о государственной регистрации (ОГРН/ОГРНИП);
• Копию ИНН;
• Документ, подтверждающий долю доходов от сельскохозяйственной деятельности (например, бухгалтерский отчет за последний квартал);
• При необходимости – согласие учредителей (для ООО).

Сроки и способы подачи

Что происходит после подачи уведомления?

1. Налоговый орган в течение 10 рабочих дней проверяет корректность заполнения и наличие всех приложений.
2. Если проверка прошла успешно, вы получаете постановление о признании вас налогоплательщиком ЕСХН. В электронном виде – в ЛКН, в бумажном – в виде уведомления.
3. Начиная с даты, указанной в постановлении, вы обязаны вести учёт доходов и расходов по упрощённой схеме и уплачивать ЕСХН раз в квартал.
4. Если в течение года доля сельскохозяйственных доходов упадёт ниже 70 %, налоговый орган имеет право отменить режим ЕСХН.

Типичные ошибки при заполнении уведомления

• Отсутствие подписи или печати – документ считается неполным.
• Неправильный ИНН/ОГРН – проверьте данные в ЕГРИП/ЕГРЮЛ.
• Неверный процент доходов – проверьте расчёт, приложите подтверждающие документы.
• Пропуск поля «Признак заявителя» – без этого поле система не принимает форму.
• Срок подачи позже 30 дней – в этом случае переход откладывается до следующего года.

Полезные рекомендации

• Заполняйте форму двойным листом (один для вас, один для налоговой);
• Сохраняйте электронные копии всех приложений – они могут понадобиться при проверке;
• Если у вас несколько видов сельскохозяйственной деятельности, укажите каждый из них и их долю в общем доходе;
• Для ИП рекомендуется использовать онлайн‑подачу – быстрее обработка и автоматическая проверка ошибок;
• Консультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом, особенно если ваш доход от сельского хозяйства находится на границе 70 %.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

9.1 Можно ли перейти на ЕСХН в любой момент года?

Да, но только при условии подачи уведомления за 30 дней до начала применения нового режима. Если срок пропущен, переход возможен только с начала следующего налогового года.

9.2 Нужно ли подавать отдельное уведомление, если я уже использую ЕСХН, но изменяю структуру бизнеса?

Если доля сельскохозяйственных доходов остаётся выше 70 %, отдельное уведомление не требуется. При падении доли ниже порога – необходимо подать новое уведомление о переходе на другую систему налогообложения.

9.3 Как оформить освобождение от НДС для плательщиков ЕСХН?

Для этого подаётся отдельное Уведомление об освобождении от уплаты НДС (форма 26.2‑7). Порядок заполнения аналогичен форме 26.1‑1, но в нём указывается основание освобождения – применение ЕСХН.

9.4 Где можно получить консультацию по заполнению формы?

Бесплатные консультации предоставляют:

• отделы ФНС России в вашем регионе;
• онлайн‑чат на официальном сайте nalog.ru;
• платформы КонсультантПлюс, Гарант.ру (раздел «Формы и образцы»).

Уведомление о применении ЕСХН – ключевой документ, без которого невозможно перейти на упрощенный сельскохозяйственный налоговый режим. Тщательное заполнение формы 26.1‑1, соблюдение сроков и подготовка всех необходимых приложений позволяют избежать проблем с налоговой службой и своевременно начать пользоваться преимуществами ЕСХН.

Помните: правильность данных, подпись и своевременность подачи – залог успешного перехода.

Дата актуализации статьи: , 02:40 UTC