Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» – один из самых популярных режимов для индивидуальных предпринимателей (ИП) и малых ООО. При изменении налогового режима необходимо официально уведомить налоговый орган. В статье подробно рассмотрены правовые основы, сроки, требуемые документы и пошаговая инструкция по подаче уведомления в 2026 году.
Что такое УСН «Доходы минус расходы»?
УСН «доходы минус расходы» (УСН‑ДмР) предполагает уплату налога на разницу между полученными доходами и документально подтверждёнными расходами. По состоянию на 2026 год ставка налога составляет 6 % (если налогоплательщик выбирает базовый вариант) или 5 % при условии применения пониженной ставки, установленной региональными законами.
Когда требуется уведомление о переходе?
- При первичном переходе на УСН «доходы минус расходы».
- При смене текущего режима УСН (например, с «доходы» на «доходы минус расходы»).
- При переводе из общей системы налогообложения в упрощённую.
- Если в течение года меняется вид деятельности, требующий другого режима.
Ключевые сроки 2026 года
- До 30 января 2026 г. — подача уведомления о переходе на УСН в текущем году.
- С 1 февраля 2026 г. — новый режим начинает применяться к доходам, полученным в течение 2026 года.
- С 1 июля 2026 г., вводится новый бланк KND 1154004 (заменяет старый 26.2‑1). Все уведомления после этой даты должны подаваться в новом виде.
Какие документы нужны для уведомления?
Ниже перечислены обязательные и рекомендованные материалы.
- Заявление о переходе на УСН «доходы минус расходы» (форма KND 1154004).
- Копия ИНН и ОГРНИП/ОГРН.
- Копии уставных документов (устав ООО, учредительный договор ИП).
- Документы, подтверждающие виды деятельности, подпадающие под УСН (например, лицензии, сертификаты).
- Бухгалтерская (или упрощённая) отчётность за предыдущий налоговый период, если переход происходит в середине года.
- При необходимости — согласие судебного органа (для ИП‑производителей, если требуется).
Пошаговая инструкция по подаче уведомления
- Подготовка данных
- Соберите все вышеперечисленные документы.
- Убедитесь, что у вас есть актуальная версия формы KND 1154004 (скачать можно на сайте ФНС).
- Заполнение формы
- В разделе «Сведения о налогоплательщике» укажите ИНН, ОГРН, реквизиты организации.
- Отметьте пункт «Переход на УСН «доходы минус расходы»» и укажите планируемую дату начала применения режима.
- Укажите ожидаемую ставку налога (6 % или 5 % в зависимости от регионального решения).
- Подача в налоговую
- Лично — в отделение ФНС по месту регистрации.
- Электронно — через Личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуги.
- При электронной подаче система автоматически присвоит номер заявки и отправит подтверждение на указанный e‑mail.
- Получение подтверждения
- Налоговая служба обязана рассмотреть заявление в течение 10 рабочих дней.
- После одобрения вы получите постановление о переходе на УСН, которое необходимо хранить в бухгалтерии.
Как оформить уведомление в электронном виде?
Электронный порядок ускоряет процесс и позволяет сразу получать уведомления о статусе через e‑mail, SMS или push‑уведомления в мобильных приложениях «Мой налог».
- Зарегистрируйтесь в Личном кабинете налогоплательщика (ЛКНФЛ/ЛКНЮЛ).
- Перейдите в раздел «Налоговые режимы» → «Уведомления о переходе на УСН».
- Загрузите отсканированную форму KND 1154004 и приложите необходимые документы (PDF, JPG, PNG).
- Подтвердите отправку электронной подписью (КЭП) или через СМС‑подтверждение.
- Следите за статусом в «Моих заявлениях». При изменении статуса система пришлёт уведомление на ваш e‑mail и в приложение «Мой налог».
Важные нюансы и типичные ошибки
- Пропуск срока, если уведомление подано после 30 января, новый режим может применяться только с 1 января следующего года.
- Неправильный бланк — с 1 июля 2026 года старый бланк 26.2‑1 считается недействительным. Используйте KND 1154004.
- Отсутствие подтверждения расходов — в УСН ДмР все расходы должны быть документально подтверждены (чеки, счета‑фактуры, договоры).
- Неучтённые виды деятельности — некоторые виды (например, игорный бизнес, производство алкоголя) не подпадают под УСН.
- Отсутствие уведомления в системе «Госуслуги» — если вы пользуетесь только личным кабинетом ФНС, рекомендуется также привязать аккаунт к «Госуслуги», чтобы получать push‑уведомления о сроках и изменениях.
Как получать уведомления о статусе заявления?
Налоговая служба предлагает несколько каналов оповещения:
- E‑mail — автоматическое сообщение после подачи и после принятия решения.
- SMS — короткие сообщения на привязанный номер телефона.
- Push‑уведомления в мобильных приложениях «Мой налог» и «Google Pay» (при включенных уведомлениях в Android‑устройствах).
- Через Google Chrome можно настроить уведомления о новых письмах от ФНС, если используете Gmail для деловой переписки.
Что делать после получения подтверждения?
- Обновите бухгалтерскую политику в своей учётной системе: переключите расчёт налога на «доходы минус расходы».
- Начните вести документальный учет расходов (кассовые чеки, счета‑фактуры, договоры).
- Подайте декларацию по УСН за 2026 год в установленные сроки (обычно до 30 апреля 2027 г.).
- Следите за изменениями налогового законодательства — в 2026 году планируется дальнейшее упрощение форм отчетности.
Уведомление о переходе на УСН «доходы минус расходы» — обязательный шаг, который требует внимательного отношения к срокам, правильному выбору формы (KND 1154004) и полной комплектности документов. При соблюдении рекомендаций, изложенных в этой статье, процесс проходит быстро, а налогоплательщик получает возможность законно уменьшить налоговую нагрузку, оптимизировать бухгалтерию и сосредоточиться на развитии бизнеса.
Помните: своевременное уведомление, правильный бланк и полное документирование расходов — залог безупречного перехода на упрощённый режим.